【课程背景】

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台。目前各省份逐步推行全电发票，结合金税四期的上线，现代化的信息管税手段应用已经越来越普遍，如何控制企业自身税务风险，如何事前防范，如何事中化解危机，如何事后补救，本课程将带领大家通过案例解剖找到答案。

企业税务成本控制作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。对于企业来说，专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，确保企业财税安全。

那么，在实际工作中，企业开展税收成本控制，究竟有哪些可行办法？

又需遵循哪些原则呢？

新税制下合同控税新方法有哪些呢？

业务财务在全电发票时代如何融洽配合一起为企业节税增效呢？

专家现场结合实际案例与您分享感悟与实操经验，手把手教您应对多变环境的挑战。

【课程收益】

1.全电时代“发票+凭证+合同+业务”四位一体合规筹划新方法

2.新税制下合同控税新方法

3.热点案例精讲企业全生命周期涉税风险管控高招

【主讲专家】

刘老师，副教授，注册会计师、高级经济师、国际注册会计师、国际财务管理师、注册理财规划师，中央财经大学硕士，河北某大学会计学院会计专业带头人，理论和实践经验丰富。

现任河北某知名财税咨询集团总经理、国内多家财务公司首席财税顾问，并长期受聘于国内多家专业培训机构任高级讲师，金蝶集团特聘讲师、中总协特聘金牌培训师、中国财税联盟战略规划专家、财亿达集团金牌讲师、四川路桥建设集团财税特聘顾问等十余家培训机构优秀培训讲师，每年定期为多家合作企业进行企业内训、纳税筹划工作，受到业内外高度赞誉。多次获得培训机构优秀讲师荣誉证书、受聘企业满意度优于同行业平均水平。

【课程大纲】

第一部分发票电子化改革有关情况介绍

一、全电发票是否如您想象的那么“抽象”？

二、全电发票的发展进度展示时间轴

三、全电发票票样展示

四、全电发票六大特点讲解

1、两去---什么是去介质和去版式？

2、两化---标签化和要素化指的是什么？

3、两制---授信制和赋码制讲的是什么？

五、全电发票增值税发票综服平台相关操作讲解

1、如何接收全电发票？

2、如何抵扣全电发票？

3、如何查验全电发票？

4、如何开具红字发票？

第二部分发票+凭证税收风险应对管控化解

1、工资薪金税前扣除风险应对管控化解

2、职工教育经费税前扣除风险应对管控化解

3、职工福利费税前扣除风险应对管控化解

4、会议费税前扣除风险应对管控化解

5、业务招待费税前扣除风险应对管控化解

6、广告费和业务宣传费税前扣除风险应对管控化解

7、手续费、佣金税前扣除风险应对管控化解

8、财务费用税前扣除风险应对管控化解

9、进项税额相关风险应对管控化解

10、销项税额相关风险应对管控化解

11、进项税额转出相关风险应对管控化解

12、印花税税务风险点应对管控化解

13、土地使用税税务风险点应对管控化解

14、房产税税务风险点应对管控化解

第三部分合同涉税条款分析

一、合同控税新理念

1、合同在企业中的重要作用

2、合同与账务税务处理相匹配

（1）土地出让合同中土地返还款条款的账务税务处理

案例分析1：某房地产企业土地出让合同账税处理分析

（2）销售合同中收款时间约定条款的账务税务处理

案例分析2：某生产企业分期收款合同的涉税风险分析

3、合同与发票开具相匹配

（1）合同与发票开具不相匹配的法律风险

案例分析4：合同与发票开具不匹配的合同纠纷判决的法律分析

（2）增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据

案例分析5：增值税发票不能单独作为认定合同关系的依据

（3）合同与发票开具不匹配的涉税风险：不得抵扣税金

案例分析6：建筑工程中甲供材发票开具与合同不匹配的涉税风险分析

二、合同中常见涉税条款透析

1、纳税义务发生时间的涉税条款

（1）增值税纳税义务发生时间的涉税条款

案例分析8：销售电梯并提供安装劳务的收入确认时间

案例分析9：EPC业务的纳税义务时间确定分析

（2）税法关于企业所得税纳税义务发生时间的涉税条款

案例分析10：直接收款销售业务的收入确认时间

案例分析11：分期收款销售业务的收入确认时间

2、合同中的价格和包税条款分析

（1）合同中的价格条款分析

案例分析12：某企业购买土地并承担土地转让方的相关税金的涉税分析

（2）合同中的包税条款

3、合同中违约金和赔偿金条款分析

（1）违约金和赔偿金的涉税风险

（2）违约金和赔偿金的涉税风险控制

案例分析13：销售方收取违约金的财税处理分析

案例分析14：采购方收取违约金的财税处理分析

4、合同中的其他条款分析

（1）有关发票的涉税条款

1.“合同价款”合同条款重塑

2.“发票类型”合同条款重塑

3.“开票信息”合同条款重塑

4.“开票时点”合同条款重塑

5.“货物或应税劳务、服务名称”合同条款重塑

6.“规格型号、单位、数量”合同条款重塑

7.“税率”合同条款重塑

8.“开票、复核、收款人”合同条款重塑

9.“发票盖章”合同条款重塑

10.“发票备注栏”合同条款重塑

11.“发票清单”合同条款重塑

12.“资金支付”合同条款重塑

13.“差额开票”合同条款重塑

（2）合同中的交货日期、交货地点、产品质量标准和商品数量条款

第四部分业财融合背景下税收筹划思路

1、纳税主体的选择

（1）一般纳税人和小规模纳税人

（2）公司制企业和非公司制企业

（3）分公司和子公司

（4）居民企业和非居民企业

2、设立地区的选择

（1）税收优惠地区

（2）财政返还地区

（3）核定征收地区

3、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析

4、混合销售与兼营的筹划节点分析

5、价外费用的筹划节点分析

6、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析

7、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析

8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析

9、税收筹划中的税务风险分析及应对

10、税收筹划案例分析

第五部分最新企业税务风险分析及控制策略

1、虚开发票定性及案例展示

2、善意取得虚开发票及案例展示

3、最高法和最高检对虚开发票指导意见解读

4、恶意逃避税案例研究

5、被查纳税人或相关责任人如何避免虚开发票构成犯罪？

6、被查纳税人或相关责任人如何避免被定性逃税罪？

7、被查纳税人或相关责任人如何把握与税务机关沟通技巧？

结束前：总结及答疑互动交流（Q&A）