个人所得税在2019年有极大变化，对企业人力资源管理者及中国工作的外籍个人有巨大影响。各地税局举办培训、国家税务总局推出视频、手机APP也上线使用，以确保改革能顺利落实。
面对重大变化而法规在12月底才陆续出台，后续还会补充相关解释文件。新规下，企业要注意哪些风险？有哪些可行的税务筹划方案？在大数据的环境下，哪些以前常见的筹划方法不能再用？胡乱筹划，谁会被罚？本次课程将以案例为导线，重点讲解新个税法下的企业税务筹划的操作实务与风险管控的内容。
针对本次话题，如你还有未涵盖问题需要解决，请于开课前一周发送给我们，我们将结合你提交的问题，加入课程中讲解！

【个案一】公司将周一到周五在内地工作的香港员工的薪金分两地支付，惠州公司支付 10,000 元，香港公司支付 25,000 元。该员工已定期有 tax break，因此境外所得可以免税。
【分析讨论】香港支付的工资为何不是来源于中国境外所得？惠州公司没有就境外薪金计中国个人所得税，会被如何处罚？香港员工没有自行申报境外支付的工资，会被如何处罚？

【个案二】香港人黄女士长驻深圳，一直没注意 tax break，截止2018年在中国已经超过五年。
【分析讨论】她能否通过tax break 而避免境外所得征个人所得税？2019年起tax break 的计算方法；如何「洗底」重新数年度？按实施条例第四条，她需要就境外所得备案才能免税，不备案有何问题？

【个案三】来自德国的史密斯先生自2003年起在深圳工作，妻子和子女陪同到中国居住，在深圳有房长期居住。他一直没有关注境外所得征税以及tax break的问题。他现在一家美国上市公司的中国总部工作，境外财产有公司股票以及德国的房子（现时供父母居住）。
【分析讨论】根据个人所得税法，他会否是有住所的中国税收居民而境外收入也要交中国税？他如何才能证明在中国没有住所？他一直没有tax break，能否在2019年离开中国超过30天而避免境外收入交税？他准备出售上海的房子，如何才能合法把售房款汇出境外？

【个案四】林先生是美籍华人回中国工作，取得中华人民共和国外国人永久居留身份证，家住深圳。集团在香港上市，他有股票期权也持有股票。
【分析讨论】美国公民需要就境内境外所得缴纳美国税。在中国境内有住所的税收居民要就境内境外所得缴纳中国税。那么林先生在香港上市公司取得所得，应该在哪里交税？股票期权在2019年如何征税？

【个案五】黄女士在七年前取得香港身份证（并非永久居民），同时也有中国身份证。她现在北京居住和工作。她在香港有银行户口、保险投资、证券公司股票户口、房产和通过BVI公司投资境外子公司和中国公司。她听说用境外信托可以避税，现考虑进行。
【分析讨论】她以BVI公司作为防火墙，按2019年税法，还有用吗？BVI公司取得利润后一直没有分股息，目的是留待她不是中国税收居民时才派股息，这方式仍能用吗？她收到香港银行询问她的税收居民身份的邮件，她应该如何回答？她境外的财产资料，哪些会通过CRS被中国的税局知道？即使税局不知道，她要否自己申报境外收入？不申报有何责任？她打算放弃中国国籍。按2019年的税法，要办理什么税务手续？若不放弃中国国籍，她如何才能不做中国税收居民？她打算把境外财产注入信托，这过程会有中国税吗？注入信托后能否避免CRS？

【个案六】新加坡籍的陈先生是东亚地区的CEO，他每月约有20天在中国，其余时间在香港和新加坡。集团分别在境内支付他RMB20,000和境外支付USD10,000。北京公司按RMB20,000替他扣缴个人所得税。
【分析讨论】他境外取得的USD10,000要否缴纳中国的个人所得税？若要交税？该如何计算？若需交税，北京公司只按RMB20,000扣缴个人所得税，会否被税局处罚？按2019年税法，陈先生要进行汇算清缴个人所得税，他不申报境外薪金会否被处罚？

【个案七】深圳公司的法定代表人汉斯先生，每年来中国约50天，没有在中国领薪金。集团的首席财务官香港人王女士，在中国没有担当任何职务，每年来中国工作约100天，当义工和旅游约100天，她没有在中国领薪金。
【分析讨论】汉斯先生要交个人所得税吗？按2019年税法，王女士是否中国税收居民？她该如何申报个人所得税？深圳公司应否为王女士扣缴个人所得税？没有扣缴会否被处罚？

【个案八】公司在2019年初向员工支付2018年的年终奖。按过渡期处理，可以选择按原方法和新的综合所得计算。
【分析讨论】哪些人应用原方法？哪些人应用新的综合所得计算？年终奖的发放有哪些筹划空间？

【个案九】公司为员工买商业保险、责任保险、出差的旅游保险。集团也为在中国工作的外籍员工支付当地的社会保险。
【分析讨论】哪些保险要计入工资薪金计税？哪些不用？要如何入账才能在企业所得税前扣除？境外支付的当地社保，公司负担部分要征税吗？员工负担部分能减除吗？

【个案十】朱先生有中国身份证，集团公司分别在中国境内支付薪金和在香港支付董事费。
【分析讨论】朱先生按香港税务条例，需就董事费缴纳香港税。已交香港税，是否不用交中国税？如要交中国税，如何交？中国公司有没有扣缴董事费税款责任？

【个案十一】某国际知名的律师事务所北京外籍合伙人在境外取得的分红，最终要在中国交800多万税。
【分析讨论】为什么境外分红也要交税？

【个案十二】 新加坡总部派遣高管到中国子公司，工资部分由中国公司直接支付，部分由新加坡总部代垫。个人所得税按全部工资计算。总部现需向子公司收回代垫工资。
【分析讨论】何谓「代垫工资」？为何已交个人所得税仍不能把代垫工资汇出境外？只有派遣合同为何会产生问题？要提供什么资料才能汇出代垫工资？为何超过12个月的代垫款不能汇出？有哪些特殊处理个案可突破这12个月的要求？