‖专题说明‖
税务筹划是当下财税界比较时髦的话题，也是一个在大家看来“乱象丛生”的话题。为了吸引大家的眼球，只要是与税收有关的话题几乎全部被冠以“税务筹划”的幌子。而真实的税务筹划业务又是怎样一个局面呢？其实，真正懂筹划、会筹划的人为数不多，真正能在税务筹划界“大行其道”的人更是少之又少。
那么，到底什么是税务筹划呢？筹划不是一种政策，是一种方法，或者说是一种技巧、一种能力；筹划也不是一种普通的会计处理，是一种集方法、技巧、能力、智慧于一身的科学的、合理的优秀会计处理方法。换句话说税务筹划是一门独到的科学，而这门科学越来越受到广大财务人员的重视，也越来越成为广大为财务人员跻身“行业精英”队伍，由“财务会计”向“管理会计”转型所必不可少的一项本领。
为了让大家系统地了解税务筹划原理，全面的掌握税务筹划方法，真正成为一名“税务筹划高手”，成为企业经营发展的“台柱子”特地开设此课程。该课程专门致敬于“企业的核心管理层、财务高管、业务主管”，适合以上人员培训学习，需要参训人员有一定的“财务核算和税收管理功底”。否则可能会“水中望月，雾里看花”。

‖教学提纲‖
第一节：通俗税务筹划技巧
一．税务筹划的基本理论
1．税务筹划的概念和意义
2．税务筹划的客观条件和目标
⑴ 客观条件
⑵ 基本目标；具体目标
3．纳税筹划的原则与特点
⑴ 税务筹划的原则（7项原则）
⑵ 税务筹划的特点（四个特点）
4．税务筹划的基本方法
⑴ 节税与税负转嫁：节税；税负转嫁（税负转嫁的基本方法）
⑵ 避税：避税概念及法理分析；避税分类；避税具体方法、避税可能面临纳税
调整
5．税务筹划成本与风险
⑴ 税务筹划成本：现行成本；隐性成本
⑵ 税务筹划风险：筹划风险定义；筹划风险分类（内部风险、外部风险、政策
风险、操作风险、经营风险、执法风险）
二．税务筹划基本原理
1．筹划原理概述
2．绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理
⑴ 绝对收益筹划原理：直接收益筹划原理；间接收益筹划原理
⑵ 相对收益筹划原理
3．税基筹划、税率筹划和税额筹划原理
⑴ 税基筹划：税基递延实现；税基均衡实现；税基即期实现、税基最小化
⑵ 税率筹划：筹划比例税率；筹划累进税率；筹划定额税率
⑶ 税额筹划：筹划减免税；筹划其他税收优惠政策
三．税收筹划的基本技术
1．减免税技术
⑴ 减免税的技术特点
⑵ 减免税的技术要点
2．分割技术
⑴ 分割技术的特点
⑵ 分割技术的要点
3．扣除技术
⑴ 扣除技术的特点
⑵ 扣除技术的要点
4．税率差异技术
⑴ 税率差异技术的特点
⑵ 税率差异技术的要点
5．抵免技术
⑴ 抵免技术的特点
⑵ 抵免技术的要点
6．退税技术
⑴ 退税技术的特点
⑵ 退税技术的特点要点
7．延期纳税技术
⑴ 延期纳税技术特点
⑵ 延期纳税技术要点
8．会计政策选择技术
⑴ 会计政策选择技术特点
⑵ 会计政策选择技术要点
四．税务筹划的基本步骤
1．收集信息
⑴ 收集外部信息：税收法规；其他政策法规；主管税务机关的观点
⑵ 收集内部信息：纳税人身份、组织形式、纳税地点、所从事产业、财务情况；
对风险的态度；税务情况
2．目标分析
⑴ 纳税人的要求：要求增加所得还是资本增值；投资要求
⑵ 目标的限定：纳税成本与经济效益的选择、税种的界定；经济活动参与者各
方的税负情况；特定税种的影响
⑶ 方案设计与选择
① 风险设计方案的设计与选择
② 综合筹划方案设计与选择：组合筹划方案设计中各种筹划技术的相互影响；
两种负相关筹划技术的组合筹划；两种正相关筹划技术的组合筹划；不同组
合丑化方案的选择
⑷ 筹划方案的实施与反馈
第二节：各种不同需要下的纳税筹划
一．购销活动的税务筹划
1．采购活动的税务筹划
⑴ 供货商选择的税务筹划
⑵ 采购结算方式的税务筹划
⑶ 其他采购行为的税务筹划
2．销售活动的税务筹划
⑴ 销售收入确认税务筹划：适当选择销售方式、结算方式；充分利用转移定价
⑵ 不同促销方式的税务筹划
⑶ 平销返利的税务筹划
3．职工薪酬的税务筹划
⑴ 薪酬支付时间的税务筹划
⑵ 薪酬支付方式的税务筹划
4．利润分配的税务筹划
⑴ 股利分配形式的税务筹划
⑵ 股利分配时间和金额的税务筹划：如果投资方是私营企业；如果投资方要转
让股权（投资方是企业、投资方是个人）
二．企业筹资的税务筹划
1．负债筹资的税务筹划
⑴ 企业负债规模的税务筹划
⑵ 企业间资金拆借的税务筹划
⑶ 银行借款的税务筹划
⑷ 集资的税务筹划
2．权益筹资的税务筹划
⑴ 目标负债规模与负债比率的计算
⑵ 负债融资上限的计算方法
⑶ 负债融资下限的计算方法
　　　三．企业投资的税务筹划
1．股权投资的税务筹划
⑴ 投资组织形式的税务筹划：个人独资企业、合伙企业与公司企业的筹划与选
择；子公司与分公司的筹划与选择：（母子公司形式下的子公司税务筹划；
总分公司形式下的分公司税务筹划）
⑵ 投资地点与行业的税务筹划：投资地点选择中的税务筹划；投资行业选择的
税务筹划
⑶ 股权投资形式的税务筹划
⑷ 投资结构的税务筹划：税基宽窄；税率高低；纳税成本大小
2．债权投资的税务筹划
⑴ 债权投资的形式及税收因素
⑵ 债权投资税务筹划的步骤
　　 四．企业重组的税务筹划
1．企业债务重组的税务筹划
⑴ 债务重组对企业应纳税额的影响：债务重组对债权人企业应纳税额的影响；
债务重组对债务人企业应纳税额的影响
⑵ 债务重组的税务筹划
2．企业合并的税务筹划
⑴ 合并中产权交换支付方式的税务筹划
⑵ 合并后所得税的税务筹划：被合并企业的亏损是否可以承继结转；合并后是
否可以承继税收优惠
⑶ 合并后其他税种的税务筹划
3．企业分立的税务筹划
⑴ 利用企业分立的税务筹划：利用不同税率的税务筹划；利用支付方式的税务
筹划
4．企业清算的税务筹划
⑴ 企业清算的所得课税
⑵ 利用企业清算的税务筹划

‖主讲专家‖杨老师：我国资深税务官员，职场经历：在全国各地的税务讲坛耕耘了15年，足迹遍布全国30个省市自治区，累计撰写各类讲义30余篇约200万余字，授课时长约8000课时，培训学员将近100000人次，服务企业约100多个，回答企业、学员提出的问题数以千计；职业信仰：教师是站在学员的肩膀上长大的！工作范围：教学培训、税务咨询、清算汇算、稽查应对、纳税筹划；授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的各类房地产、建筑业的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默；因此受到各地学员的认同和热烈追捧。