培训对象：

全国各企事业单位领导、财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处（部、科）长、审计处长、主管会计等。

课程收益： 课程大纲：

课程目的:

《中华人民共和国企业所得税法》从2008年1月1日起开始执行，国务院第197次常务会议已经审议并通过《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，它和企业所得税法一起，成为2008年1月1日后规范企业所得税政策的配套文件。国家税务总局发布了《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（国税发〔2007〕104号）。《关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知》（国税发〔2007〕97号）以及关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的通知（国税发〔2007〕10号），对企业所得税相关制度进行大幅调整。在加强征管力度的同时，也给出了更多的优惠政策。企业如何利用好新优惠政策最大限度地节约所得税缴纳金额，“规避涉税风险”、“对所得税进行合法筹划节税”是企业必须直面的问题。

●怎样运用正确的方法和技巧递延企业利润？

●怎样利用财税体系和纳税体系的差异进行帐务调整？

●纳税申报和企业所得税的汇算清缴应注意哪些问题？

●怎样掌握企业节税的操作方法和技巧？

为了更好地帮助企业了解新旧条例的差异，把握新条例与新税法及所得税准则之间的关系，充分解读新条例中的重点难点问题，促使企业合理安排生产、经营、投资和理财活动，减轻税收负担，降低运作成本，提高规避风险的能力,为此，中国企业文化研究会培训中心决定举办“2008年企业所得税法《实施条例》重点条款解析与财务操作中的应用高级研修班”，帮助企业在新法实施后在内外资企业所得税政策如何衔接、费用税前扣除、涉外企业优惠、关联交易、反避税措施等问题上进行全面阐述和现场解答，做好2007年的所得税汇算清缴工作，同时做好2008年纳税方案的设计，为纳税人创造更多的财务价值。

一、研修内容

第一部分：企业所得税法实施条例解析及节税筹划

(一)实施条例重点条款解析一：纳税人变化及其筹划

1.借助纳税人进行纳税筹划的空间；

2.独资、合伙、公司制企业设置选择；

3.分公司与子公司设置的选择；

4.利用“避税地”避税注意的问题;

5.典型案例分析。

(二)实施条例重点条款解析二：如何充分运用新法的税收优惠政策

优惠政策之“扩大”：

1.重点扶持高新技术企业的税收优惠政策分析与运用指南；

2.企业投资于环保、节能、安全等方面的税收优惠政策分析；

3.扩大对创业投资企业的税收优惠政策分析。

优惠政策之“保留”：

1.保留对农林牧渔业的税收优惠政策分析；

2.保留对基础设施投资的税收优惠政策分析；

3.保留小型微利企业照顾性的企业所得税税率的适用性分折。

优惠政策之“替代”：

1.劳动服务型企业的税收优惠政策替代性分析；

2.福利企业的税收优惠政策替代性分析；

3.资源综合利用企业的税收优惠政策替代性分析。

优惠政策之“过渡”：

1.经济特区税收优惠政策分析；

2.西部大开发地区税收优惠政策分析。

优惠政策之“取消”：

1.取消生产性外资企业定期减免税优惠政策分析；

2.取消产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策分析；

3.新法（国务院细则）有可能保留的企业所得税税收优惠。

(三)实施条例重点条款解析三：收入确认变化及其筹划

1.收入确认的基本原则；

2.不征税收入是如何确认的；

3.视同销售业务涉税处理和筹划；

4.各类促销方式的涉税和筹划；

5.补贴收入涉税处理和筹划；

6.非货币性交换涉税处理和筹划；

7.企业接受捐赠涉税处理和筹划；

8.销售折扣涉税处理和筹划。

(四)实施条例重点条款解析四：税前扣除变化及其筹划

1.税前扣除的条件与原则；

2.计税工资扣除的变化及其筹划；

3.捐赠的扣除标准及其筹划；

4.差旅费扣除方法及其筹划；

5.广告费、业务宣传费的标准及其筹划；

6.会议费、业务招待费的标准及其筹划；

7.资产税务处理方法变化及其筹划；

8.不得税前扣除的八大项目。

(五)实施条例重点条款解析五：特别调整事项及其筹划

1.转让定价在税收筹划中的作用；

2.关联企业的认定条件；

3.关联业务认定及税务机关调整方法；

4.关联企业业务调整的时限和具体方法；

5.关联方交易纳税筹划实例。

第二部分：执行新企业所得税法税收业务中常见难点、疑点问题解析（部分）

1.工资支出、公益性捐赠支出、企业研发费用支出、广告费支出、招待费支出、准备金等具体扣除办法;

2.外资企业向外国投资者派发股息预提税规定;

3.特别纳税调整及法律责任解析;

4.资产的税务处理扣除具体规定及具体扣除范围及标准;

5.非居民企业可进行税额抵免的条件;

6.新税法与国际税收协议的协调;

7.“应纳税所得额”与“收入总额”的区分。

第三部分：新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整

1.资产类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;

2.负债类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;

3.权益类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;

4.损益类科目汇算清缴政策变化与安全节税空间;

5.账务调整方法。

二、主讲专家

石彦文《企业所得税法》特约培训师，首都经济贸易大学会计学院硕士生导师、副教授。

刘心一《企业所得税法》特约培训师，原国家税务总局科研所所长、研究员。

张学旦《企业所得税法》特约培训师，财政部科学研究所税收研究室主任。

刘德春《企业所得税法》特约培训师，会计师、审计师、注册税务师、中国高级纳税筹划师；注册税务师执业资格考前辅导讲师；中国财务总监税务筹划特聘讲师；多次受聘于税务稽查局、海关缉私局、经济警察等财税专题讲座。

（每次培训从以上专家中选配，以实际通知到会专家为准）

三、培训对象

全国各企事业单位领导、财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处（部、科）长、审计处长、主管会计等。

四、时间安排及报到地点

8月15日至8月19日地点：重庆市

8月15日至8月19日地点：昆明市

8月19日至8月23日地点：贵阳市

8月26日至8月30日地点：长沙市

会务组根据各单位回传报名回执表，于开班前一星期用传真的形式通知报到地点、乘车路线及注意事项等。

五、费用及报名方法

1.费用：参会人员需交学费2200元（含授课费、资料费），如需食宿，会务组可统一安排，费用自理

讲师介绍：