其它排期：
授课讲师：田仁勇
课程价格：1000
培训对象：
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课程信息：
目前，房地产开发企业涉及的税种主要有：销售不动产营业税（5%）、城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、土地增值税（30-60%）、企业所得税（25%）、房产税（1.2%）、契税（3%）、代扣职工工资薪金个人所得税（5-45%）、代扣股东个人所得税（20%）。印花税主要有：房屋买卖合同印花税（0.5‰）、建筑安装合同印花税（0.3‰）、财产租赁合同印花税（1‰）、营业帐簿印花税（0.5‰或五元/件）等，综合税负率高达35%左右,总体税负较高。上述税种中，其中土地增值税和企业所得税占总体税负率的25%左右，是房地产业的主体税种，也是房地产业税收筹划的重点税种。为了帮助房地产企业财务人员更好地理解相关税收政策规定，如何合法合理减轻房地产业的税负，一直是我们的一个心愿。
内容纲要：
第一部分 房地产项目成本的核算
1、房地产开发企业项目成本支出的核算选用什么科目？
2、自用房地产项目竣工后转入什么科目核算？
3、预售收入缴纳的营业税及附加选用什么科目核算？
4、没有签定不动产买卖合同的预收款如何进行账务处理？
5、签定不动产买卖合同的预售款如何进行账务处理？
6、签定不动产买卖合同的销售款如何进行账务处理?
7、开发项目完工后发生的支出记入什么科目核算？
8、开发成本的明细科目有哪些？
9、开发间接费用明细科目有哪些？
10、开发成本如何转入开发产品？
11、开发产品如何转入主营业务成本？
第二部分 销售毛利与预售毛利之差的调整
1、开发产品未完工之前的预售收入如何计缴企业所得税？
2、开发产品完工年度如何调整预售毛利与销售毛利之差？
3、开发产品完工之后的销售收入如何计缴企业所得税？
4、没有签定不动产买卖合同的预收款如何计缴企业所得税？
5、预售毛利如何在申报表中列示？
6、销售毛利与预售毛利之差的调整的意义是什么？
第三部分 企业所得税汇算清缴
1、房地产开发企业的主营业务收入如何确定的？
2、房地产开发企业的主营业务成本如何确定的？
3、房地产开发企业的营业税金及附加如何确定的？
4、收取的诚意金、预收款是否缴税？
5、收取的预售款如何缴税？
6、收取的销售款如何缴税？
7、开发产品的赠送是否缴税？
8、拆迁还房如何缴税？
9、销售毛利与预售毛利之差在完工年度如何调整？
10、开办费如何进行税务处理？
11、业务招待费如何进行税务处理？
12、广告费及业务宣传费如何进行税务处理？
13、给房产销售中介的佣金如何进行税务处理？
14、土地增值税是据实扣除还是计算扣除？
15、营业税及附加是据实扣除还是计算扣除？
16、拆迁还房的营业税、企业所得税如何确定？
17、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》国税发〔2009〕31号文件部分条款解读。
第四部分 土地增值税清算
1、土地增值税清算条件是什么？
2、一般收入如何确定？拆迁还房的收入如何确定？视同销售的收入如何确定？
3、扣除项目包括哪些？扣除项目如何确定？
4、开发间接费用的项目包括哪些？开发间接费用如何确定？
5、合法有效的凭证包括哪些？白条在什么条件下可以扣除？
6、餐费及业务招待费是否可以扣除？
7、支付的利息是否可以扣除？
8、拆迁还房的成本如何确定？
9、营销设施支出是否可以扣除？
10、销售模型支出是否可以扣除？
11、多期建造项目分期清算土地增值税公共成本如何分摊？
12、自用及销售不动产的公共成本如何分摊？
13、政府返还资金如何处理？
14、地下车库的成本是否可以扣除？
15、支付给境外的设计费、勘察测绘费等境外费用是否可以扣除？
16、同一项目是否可以进行二次清算？
17、土地增值税清算后再销售如何计缴土地增值税？
18、公共成本的分配方法：占地面积法、建筑面积法、直接成本法、层高系数法等如何应用？
第五部分 专家现场开放时间，解答学员疑难问题。
主讲嘉宾： 田仁勇 老师
资深讲师 资深会计师、注册税务师
深圳会计进修学院会计税收兼职讲师；
田仁勇老师擅长于房地产企业的税收疑难问题解答及税收筹划；
田仁勇老师有丰富的房地产税收筹划及房地产企业所得税汇算清缴税务鉴证、土地增值税清算税务鉴证、销售毛利与预售毛利之差的税务鉴证等实务经验；
主要编写有《房地产企业税收疑难问题解答》、《房地产企业税收筹划及案例分析》、《房地产企业重点难点帐务处理》。