企业所得税法培训



增值税时代房地产企业所得税汇算清缴核心事项

 时间地点: 2017-3-3 至 2017-3-4  成都      授课讲师王老师
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 学习费用: 3380 元/位
 培训对象: 房地产企业领导,财务部门负责人、会计主管、会计核算人员、税务主办、(具有一年以上工作经验)税务、会计师事务所及各财务咨询公司的人员。
 课程信息:        
  ‖相关费用‖人民币3380元/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。

‖主讲内容‖
第一节:收入税会差异暨申报表填报要点讲述
1.在开发流程的整个过程中,会计在哪个节点确认收入?税收是如何规定的?
二者差异如何协调?
2.如何理解“完工”的标准?“未完工”取得收入如何进行账务处理?又如何
在季度申报表和年度申报表反映?
3.季度申报是否可以弥补以前年度的亏损?
4.营改增后,城建税、教育附加如何在利润表列示?
5.营改增之后计税毛利率计算结果对企业有什么较大影响?如何填报企业所得
税申报表附表5?
6.预收账款是否作为计算“三费”计算的基数?如何在申报表反映?
7.“完工”开发产品如何确认计税收入?计税收入和会计收入、增值税计税依据
有什么关系?
8.如何确认计税成本?计税成本由哪部分构成?具体要求是什么?
9.哪个节点是计税成本“终止日”?对所得税的影响是什么?
10.如何确认计税成本对象?会计和税收有哪些差异?
第二节:2016年度房地产企业相关新政解读(摘录)
1.营改增初始文件重要条款解读:36号、14-18总局公告等
2.[2016]140财税:财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务
等增值税政策的通知
3.[2016]86公告:财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问
题的通知 
4.[2016]53公告:国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
5.[2016]54公告:国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税
问题的公告
6.[2016]70公告:营改增后土地增值税若干征管规定的公告
7.[2016]77公告:发布《印花税管理规程(试行)》的公告
8.[2016]80公告:关于企业所得税有关问题的公告
9.[2016]81公告:关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有
关问题的公告
10.[2016]22财会:关于印发《增值税会计处理规定》的通知
11.[2016]43财税:关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据
问题的通知
第三节:企业所得税常见问题解析
1.计提没有支付的利息是否税前扣除?财务顾问费、罚息等税前年扣除与土地
增值税的异同分析
2.资本弱化条款对利息税前扣除的影响
3.接收捐赠与对外捐赠的税会差异分析
4.个税手续费所得税处理暨营改增后的流转税处理
5.员工奖金发放金额与时间的筹划
6.评估增值是否缴纳企业所得税
7.筹建期时点的把握以及费用扣除分析
8.代缴房产税以及支付非本企业员工赔偿金的扣除
9.补缴以前年度费用以及跨期费用的扣除
10.房屋装修费涉税分析
11.查增所得额弥补以前年度亏损以及弥补亏损原理解读
12.“拆迁还建”(拆一还一)建造模式下,如何确认会计收入?增值税、企业所得税、土地增值税如何计算?风险在哪里?契税的计税依据又是什么?增值税发票如何开具?
13.房企代相关部门收取业主的费用存在什么税收风险?物业公司代收水电费如
何计税?
14.如何界定合作建房?出资方、出地方不同的合作模式如何界定经济业务?如
何计税?
15.业务招待费、会议费、差旅费如何确认?私车公用的税收问题如何应对?
第四节:装修、售楼部、车位与成本分摊
1.什么是装修?销售精装房的利与弊是什么?
2.什么是软装?什么是硬装?二者的税收待遇是否相同?
3.不同形式的售楼部如何进行会计处理?如何归集发生的成本费用?税收又是
如何规定的?
4.售楼部是否缴纳房产税?
5.人防车位如何确认收入?
6.无产权车位的收入如何确认各税的计税依据?
7.占地面积法的精要之处是什么?
8.建筑面积法在会计、企业所得税、土地增值税处理上有什么异同?如何确认
可售面积?
9.什么是层高系数法?可以采取层高系数法的成本是哪些?
10.预算造价法适用的条件是什么?
11.直接成本法数据的采集以及分摊
12.建筑面积、测绘面积、预售面积的差异税收分析
第五节:税收风险评估与分析
1.如何理解税法的遵从度?如何分类?影响遵从度的因素有哪些?
2.税务机关重点关注会计报表的哪些指标?哪些指标会暴漏企业隐性的问题?
3.日常凭证的整理与装订需要注意哪些问题?
4.纳税评估的方法有哪些?针对具体的经济业务哪个方法更有效?
5.各个会计报表的勾稽关系是什么?如何看待现金流量表的重要性?
6.税务机关如何确认同地区、同类型建筑成本的“公允价”和“市场价”?
建筑企业又该如何寻找可以参考的预警值呢?
7.税收稽查之前,如何纵向分析会计报表?查找风险?
8.应收账款与其他应收款的变化存在哪些税收风险?
9.其他应付款余额的变化有什么风险?审核需要注意哪些方面的问题?
10.日常工作中需要关注哪些会计报表指标?如何修正?
第六节:问题解析与答疑互动
1.不限于以上内容,可以扩展到全流程各税种答疑;
2.请准备好您的实际操作疑难问题,在课堂上专家老师将和您共同分享解决。


‖主讲专家‖王老师:会计师,注册税务师,税务稽查资深官员,某省地方税务局税收业务培训专家;数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历,熟悉房地产企业的税收问题,擅长土地增值税清算,税务风险评估与税收成本控制,汇算清缴,制定合理的项目成本管控策略,做到企业成本控制最小化,利益最大化。在全国各大城市讲授房地产行业税收专题讲座上百次,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默,受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

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