课程背景
业财融合 管控风险 支撑业务成功
财务部门作为企业整个运营系统的控制中心和业绩中心，企业必须重视财务管理在企业中的功能和价值。作为企业财务管理者，尤其是财务总监，必须具有两大真功夫：建立完善的内控体系，管控企业的运营风险；实施预算管理，确保企业运营目标的达成。
①风险控制系统作为企业管理的中枢神经系统，具有双重作用，既是出资者约束管理者的工具，也是管理者锁定职业风险的"防火墙"。它能够合理保证企业经营活动的可靠性、安全性以及经济性、效率性。有效的风险控制虽然不能保证企业消除所有舞弊和决策失败；然而，不良的风险控制却会使企业因各种内部原因流失资源，甚至陷入衰败或破产的边缘。
②预算作为分配企业的财务、实物及人力等资源的系统方法，是公司战略与经营绩效之间联系的工具，可以监控战略目标的实施，控制开支，并预测企业的现金流与利润，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。
本课程，从风险控制和预算管理两个角度，帮助企业实现业财融合，实现企业可持续的高质量发展。

｜实战名师｜
章显中老师
学术背景
○ 会计学博士（1994年）
○ 上海财经大学教授，上海国家会计学院特聘教授
企业背景
○ 曾任华为财务经理，参与并设计华为的财经管理体系
○ 曾任上海贝岭财务总监、安永大华审计负责人、香港亿利达财务总监、浙江某集团副总裁
○ 担任多家上市公司独立董事
教学风格
○ 章老师具有高校与企业的双重身份，游刃管理的知行合一
○ 其讲课深入浅出，案例丰富，学员听后“醍醐灌顶”“茅塞顿开”
○ 真正将业务与财务融合，从财务视角支撑业务走向胜利

｜课程内容｜
风险控制｜实现可持续的高质量发展

风险控制之演迤
安危本能之点控制（1930年代中）
现金及资产安全
帐簿记录之真实、准确
渗透管理之面控制（1940年代末）
资产安全
会计信息正确可靠
业务效率
经营方针、计划之落实
面控制之系统解析（1950年代末）
内部会计控制
内部管理控制
系统控制之路径确认（1970年代初）
管理控制包括但不限于：组织设计、批准及记录
会计控制包括但不限于：组织设计、财产安全、数据可信
控制路径之系统设计（1980年代中）
管理控制包括但不限于：行为授权之环境设计
会计控制包括但不限于：财产安全、财务信息可靠之环境设计
组织构造、流程路径、记录系统

风险控制之作业设计
COSO 内部控制之定义：为实现经营效率与效果、财务报告可信及相关法令之遵循等组织目标提供合理保证之过程
控制之作业：动态过程
控制非目标，惟手段
渗透活动，筑基业务
控制之权威：无人凌驾其上（无权凌驾、无法凌驾）
控制之效用：合理保证，非绝对
风险控制之三维作业结构
控制作业之三维结构
控制之作业矩阵

控制要津系于责
责任乃道德哲学
委托受托契约责任
受托报告责任

风险责任担纲之划分
行政管理层
CEO：建立有效控制，倡导控制意识
CFO：设计、组织、推行财务报告过程之控制
C-LEVEL：确保分管领域 accountable
董事会
公司治理之监督
确认管理层控制责任之履行
审计委员会
行政管理层是否凌驾控制
是否存在财务欺诈行为
内部审计机构
制度设计效用之审计
已设计制度实施现状之审计
所有员工
凡发现、怀疑之违法、背离规程之行为，有责任按规定渠道报告

控制基趾：以德化人
道德价值观
道德价值观：文化习俗之精髓
道德价值观：道德救心 治本之道
普世价值观之家国团体道德：礼、义、廉、耻
普世价值观之个人道德：己所不欲，勿施于人
道德价值观：上行下效
道德价值观：持续一贯
风险控制本于人
识人用人之道：德商第一
知人善任即领导
领导力之渊薮：自居无知、无能、无为
人能弘道，非道弘人
结构设计：能力与尽职之路径
要素非能力，企业能力源于要素配置之整齐、有序　
员工尽职有道可循：尽责决于个人自尊，尽职有赖组织之设计

风险控制设计哲理
人之不确定
人性之基本估计：自觉正直、非正直、非自觉正直
人性之基本估计：法律边界、道德边界
O风险之控制
E风险之控制
欺诈渊源
公司管理层：虚假财务报告
中级管理层：谎报费用/回扣
一般员工：基于岗位的侵占
董事：操纵股价
基于不确定人性之控制设计
世间无所谓制度好坏
设计决于哲学价值观
不拘性之善恶
不基确定之人性，唯顾及可容风险
不赖制度抉于人
控制之极限
结构错误
人为错误
善意之错
恶意之错
人之蓄意乃一切控制之先天极限
串通、勾结
管理者凌驾控制

预算管理｜承接公司战略，保障战略落地

预算的战略定位｜复归预算观念之本原
通过预算实现资源的优化配置
基于有限资源以完成确定组织目标之系统方法
预算 ≠ 规划≠计划
预算源于业务、系于变动
预算是企业投入产出的价值控制
预算控制是制度化的系统管理
预算控制场：业务活动和企业目标
文本预算≠实际可用资源
预算毋须考核
预算无关精确
预算成败决于非预算之因素

预算活动的组成
预算之逻辑起点
预算、目标、战略、计划之最佳组合路径
预算管理之责任定位
预算组织三路径
预算编制之组织
预算执行之过程控制组织
预算变动调整之控制

预算管理工具
预算编制流程
编制目标清单
市场机会 vs 资源 逻辑平衡：预测损益表
预算编制之准备：预算编制说明文件
制造车间预算编制
物料采购预算编制
人工支出预算编制
行政办公室预算编制
预算平衡（经营预算）
预算实施办法
基于计算机网络之预算执行主流程
预算调整流程