课程目标与收益
为期2天的课程，旨在帮助参与者
深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)
充分认识预算对企业的价值及各部门的预算管理责任
了解企业预算编制的基本流程与主要方法
掌握预算执行中的跟踪控制工具与行为问题应对策略
掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具提升预算控制能力
增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作
课程安排
课程介绍与破冰游戏 15分钟
主题一 预算价值与预算管理的重要财务基础 2小时45分
目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。
1.预算管理的重要财务基础
如何区分支出、费用与产品成本？
企业运营成本结构分析及部门管理责任
成本性态与预测
合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量
2.预算的概念与价值
3.预算算管理的现状与存在的典型问题
4.推行全面预算管理的三大管理基础
战略规划先行
预算手册完善
绩效考核配套
竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果
竞猜游戏：成本习性知多少
图片分享：汽车企业降本有道
案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？ 主题二 预算编制的流程与主要方法 3小时
目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。同时，了解预算编制的不同方法与选择。
1.预算责任中心的划分与目标制定
四类常见的责任中心
如何确定预算目标 － SMART原则
2.预算编制的流程与关键控制
财务汇总初审：审什么？
预算质询调整 ：质询什么？
3.预算编制的常用方法与选择
固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定期预算与滚动预算
管理游戏：四日游的费用预算编制
案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算？
案例分析：增量预算实例编制 主题三 企业主要预算的编制要点与演练 3小时
目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。
1.战略规划与部门经营计划
2.预算体系的构成
预算的种类
各预算目标与相互间的关联
主要预算编制逻辑与流程
3. 主要预算编制要点
销售预测 (Sales forecast) 中的关键因素
生产计划制订与调整对生产预算的影响
资本预算与项目投资回报分析 (ROI )
费用预算的编制方法选择要点
头脑风暴： 销售预测需要考虑的重要因素有哪些？
案例分析：如何运用弹性预算进行成本预算编制与评价业绩？ 主题四 预算执行分析与跟踪控制 2小时30分
目的：掌握预算跟踪的重要工具和控制方法，明确不同管理部门各自的角色与责任，从而推动预算目标得以真正落实。
1.预算跟踪的原则与“4W”模型
2.预算执行中的部门反馈与角色
3.如何分析预算及评价部门业绩？
差异的概念与分类
销售预算差异分析及营销效率控制
成本预算差异分析及生产效率控制
4.预算的跟踪与控制策略
预算的四级监控模式
预算内与预算外费用项目的控制流程
如何“锁定”重点监控的部门费用？
5.预算管理中的行为问题与应对，比如：预算“打埋伏”，年底“突击花钱”等
案例分析：谁应对产品成本超支负责？
管理游戏：如何实现订单预算利润目标？ 讲师课程总结与学员分享 15分钟
《预算管理与财务知识一点通》举牌竞赛 15分钟
课程相关的阅读材料
扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解
讲师 MR ZHOU
资深财务顾问, EMPAcc, 中国注册会计师CICPA，《商战名家》主推实战财务专家，中华讲师网“中国财务管理十强讲师”。拥有15年中外企业的财务工作经历以及5年欧美跨国公司财务与投资管理经验，涉及制造、贸易和投资领域。1989年起先后在荣事达集团、美国国际纸业（International Paper）、德隆国际战略投资公司负责财务管理工作，积累了丰富的财务分析、预算与成本控制、运营资本管理及投融资决策经验。
2004 - 2007年任职欧洲最大综合管理培训公司 - 企顾司CEGOS （China）财务咨询顾问。期间赴欧洲接受专业的《非财务经理的财务管理》课程培训（CAPeco）
2008年起担任数家实力培训机构长期签约资深培训师，拥有10年以上专职财务咨询与培训经验。累计培训时间超过1000天，为超过100家世界五百强企业及众多上市公司提供内训和咨询服务。
课程特色与体系
周老师的课程源自多年跨国公司财务管理经验的总结和创新，源于实践用于实践。课程专门针对各类经营管理与财务人员，结合家庭投资理财，培训方式深入浅出，通俗易懂。
课程设计基于企业实际管理中涉及到的重要财务问题，提供核心的财务分析思路与实用工具，通过数据把握企业运营控制的关键环节与改善机会。周老师集多年财务管理实践与培训经验，注重学员的参与互动、管理经验分享与职业能力提升，在互动体验中感悟财务管理对于工作和生活的价值与乐趣。
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