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企业投融资、并购重组、股权激励中的税务筹划

 时间地点: 2017-9-23 至 2017-9-24  杭州      授课讲师刘老师
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 学习费用: 2980 元/位
 培训对象: 各企业董事长、总经理、 财务总监、税务总监、经理、主管等财税相关人员,各国税、地税局、会计所、税务所、律师所及财税公司负责人及财税专业人士
 课程信息:        
  【培训时间】2017年9月23-24日(周六、周日) 杭州
【培训费用】2980元/人(资料、自助中餐、茶点、现场咨询) 
【培训对象】各企业董事长、总经理、 财务总监、税务总监、经理、主管等财税相关人员,各国税、地税局、会计所、税务所、律师所及财税公司负责人及财税专业人士 

课程大纲
模块一、企业税务管理与筹划理念概述
1、企业税务管理与筹划核心思想——加强税务管理,提升公司价值
2、业务流程税务管理理念介绍
模块二、投资环节
一、投资环节税务管理与筹划点概述
1、企业投资方式
1)新建项目——投资主体、法律架构、投资地点、债资比例…
2)其他投资——存款类、债券类、理财产品、信托计划…
2、企业投资环节税务管理重点内容
1)投资前纳税信息收集和尽职调查
2)投资主体的选择
3)公司短期投资(银行存款、发放委托贷款、地方政府债、企业债、基金、理财产品、信托产品等)
3、企业投资环节税务筹划点
1)境内外投资平台的选择
2)如何设计股权架构以利于未来项目单独退出或转让
3)法人公司与分公司选择以实物资产、无形资产出资时的出资顺序
二、投资环节税务管理与筹划案例解析
1、股权架构设计案例解析
2、股权投资主体选择案例解析
模块三、融资环节
一、融资方式及税务筹划点概述
1、企业融资途径
2、企业融资环节税务筹划目标:融资各方税负最优
3、企业融资环节税务筹划点:利率、交易主体、贷款期限、利息支付方式、是否收取担保费等
二、股权融资案例解析
1、为什么要进行股权融资
2、股权融资成本
3、股权融资形式:公开市场股权融资;非公开市场股权融资
4、析股权/债权的结构设置及案例解析
5、有效利用香港投资平台及案例解析
三、债权融资案例解析
1、为什么要进行债权融资: 业务扩张需求;发挥税盾效应,降低融资成本
2、债权融资途径: 内部债权融资;外部债权融资 
3、关联方借款税务筹划及案例解析
4、境内融资统借统还税务筹划及案例解析
四、融资税务筹划要点小结
模块四、内部重组
一、内部重组税务管理与筹划点概述
1、内部重组方式
1)合并与分立——合并方式、合并主体、分立方式…
2)股权转让——特殊性(免税)重组、创造免税条件、降低转让所得、把握转让时点…
3)资产转让——资产包转让…
4)债务重组——债务重组方式、债权转增资本…
2、企业内部重组环节税务管理重点内容
3、企业内部重组环节税务筹划点:合并主体选择、合并方式选择、分立方式选择、特殊性
1)(免税)重组创造免税条件、降低股权收购税务支出、把握转让时点、把握转让时点
2)资产包转让、债务重组方式、债权转增资本
二、内部重组环节税务管理与筹划案例解析
1、内部重组的合并通常不改变控制方,不缴纳所得税案例解析
2、境外公司合并导致境内公司直接股东发生变化,但控制方没有变化,所得税筹划案例解析
3、亏损公司与盈利公司合并合并的税务筹划案例解析
4、特殊性(免税)重组的条件及案例解析
5、创造免税条件、降低转让所得、资产包转让、债权转增资本、债务豁免等案例解析
模块五、外部兼并收购
一、外部兼并收购税务管理与筹划点概述
1、外部兼并收购流程:尽职调查、收购方案、收购合同条款
2、企业外部兼并收购环节税务管理重点内容
1)股权收购和资产收购的比较分析、
2)投资前纳税信息收集和尽职调查
3)境外间接收购应注意的涉税事项
4)不同收购形式下的代扣代缴义务
5)收购条款的设计、兼并收购中发票的管理
3、企业外部兼并收购环节税务筹划点
二、外部兼并收购环节税务管理与筹划案例解析
1、收购主体的选择税务筹划案例解析
2、收购对象的选择税务筹划案例解析
3、交易对象的选择税务筹划案例解析
4、收购条款设计的内容税务筹划案例解析
模块六、股权激励
一、股权激励概述(以真实案例引发股权激励税收问题)
二、股权激励税务筹划之“黄金四加四”法则
1、四大时点:
1)授予日:除股权奖励外一般无需纳税
2)行权日:上市公司/非上市公司税务处理不同
3)持有日:就股息/红利缴税
4)转让日:就股权转让所得缴税
2、四大税种:
1)个人所得税:股权激励最复杂最重要税种。对股东及被激励对象均有影响
2)企业所得税:影响实行股权激励公司
3)增值税:上市公司受影响
4)印花税:容易被忽略的税种
3、非上市公司股权激励个人所得税处理方法
4、上市公司股权激励个人所得税处理方法
5、行权时按照“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
6、股权激励企业所得税处理方法
7、股权激励增值税处理方法
8、股权奖励印花税处理方法
三、股权激励的税务筹划方案及案例解析
1、规避股权激励税收优惠临界点及案例分析(国内独创)
2、正确认识大股东纳税义务及案例分析(在国家级核心期刊上发表过文章)
3、巧妙选择持股平台或信托及案例分析
4、公司、合伙、信托方式进行股权激励的不同以及选择建议
5、上市前行权与上市后行权的差异对比
6、合理设计公司股权架构及案例分析
7、初创期、成长期、成熟期公司应根据发展阶段设计不同的股权架构
8、股权转让税务筹划及案例分析
9、合理利用增资减少纳税支出及案例分析
10、通过增资方式进行股权激励的运作方式探讨及注意事项
11、全国范围内主要税收洼地政策分析及操作建议。
12、运用VIE架构及案例分析(运用过程中的注意事项及建议)
13、运用不同公司形式减少纳税支出及案例分析
四、股权激励的税务风险防范
1、税收政策不明确的风险防范
2、总结税收针对股权激励规定的不明确之处,并提出应对建议。
3、利用税收洼地的风险防范
模块七、现场答疑和提问(可现场提问和书写提交)

老师介绍:
华润集团税务副总--刘老师
国内一线财税实操专家
吉林财经大学大企业税收研究所 研究员            
在企业投融资、并购、股权税收中见解独到            
注册会计师、注册税务师、律师、三栖专家 

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