课程背景：

金税四期全面上线，国办、中办最新批复了国家税务总局未来税收征管格局，奠定了大数据征管的未来征管方向。为此，国家税务总局开发了立志全球领先的个人所得税大数据征管系统。在新个税法下，结合新的征管格局，外籍个人所得税未来的征管模式有哪些，目前各类非居民个人所得税风险、CRS情报交换带来的影响有哪些，以及在新的征管格局下，我们如何进行合理、有效的高管个人所得税筹划。个税征管模块功能进一步提升，如何防范个税扣缴风险及因个税导致失信惩戒，在不违反法律法规的前提下做好纳税筹划，全面提升中高收入者税后收益，已成为广大企业及中高收入者日感迫切的问题。

金税四期大数据监管下的个税政策下，大大增加了企业老板、总经理、 副总经理、企业高管、中层人员、高新技术人员、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！而且，国税总局正在采取更为严厉的政策和措施，以加强对中高收入者的税收征管！因此，掌握合理、合法的避税方法及技巧是十分必要的，因为这将大大减轻您的税负，从而有效地避免您个人的经济损失并增加企业的效益！

本期课程将聚焦这些问题和大家交流，对社保入税后个税筹划模式及税收风险防控全方位得给予您实操方案。

课程收益：

【形势洞察】了解个人所得税法及多场景应用方法

【个税筹划】结构性调整高管收入组成，点拨个税筹划路径

【稽查应对】知己知彼，掌握高管税务稽查重点

【风险防范】建立风险防控机制，防患于未然

课程大纲：

第一部分：大数据征管与新个税法下个人所得税主要风险点

一、新个税法实施条例实务解析及个税法修改后有关优惠政策衔接

1、年终奖新零界点是多少？年终奖避税无效区有哪些？

2、上市公司股权激励优惠政策衔接实操分析

3、保险营销员、证券经纪人佣金收入优惠政策衔接实操分析

4、个人领取企业年金、职业年金优惠政策衔接实操分析

5、一次性补偿收入优惠政策衔接实操分析

6、外籍个人有关津补贴优惠政策到期是否会取消，如何最好衔接

7、国家税务总局最新自然人信息系统（ITS）介绍及大数据征管模型

8、非居民划分标准从1年改为183天对外籍个人税收规划的影响？

9、完善有关纳税人的规定

10、完善来源于中国境内的所得范围

11、完善应税所得范围

12、明确综合所得办理汇算清缴情形

13、工资薪金所得的实际税负比较

14、专项附加扣除政策的操作方法：疑难解答

15、税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法案例分析

16、税款计算—非居民个人四项所得应代扣代缴的计算方法案例分析

17、《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》

18、个税法修订对CRS数据交换的影响？CRS最新进展？

29、关联交易、CFC、一般反避税规则引入后个人所得税反避税最新精神把握？

20、个税法修订后多部门联动会涉及个人银行账户的监控吗？

21、个税最新税率的变化表体现税负如何变化？

二：新个税法下外籍人士个税热点问题和国际人才派遣税务难点分析

1、居民纳税人与非居民纳税人的区分

2、税收居民认定标准把握：住所 VS居住天数

3、居住天数的计算方法是什么：协定和个人所得税法有什么差别

4、工作天数的计算方法是什么——和居住天数有什么差别

5、港、澳居民的工作天数计算有什么特殊、港澳地区补贴免税；

6、外籍个人境内多处取得收入如何缴纳个人所得税

7、境内居住天数的计算含义和未来调整预测（90天、183天、1年、5年的计算方法）

8、外籍人员工资薪金的组成，工资、薪金所得来源地判定问题

9、外籍人士八项补贴的改革趋势和应对

10、关于在中国境内、境外工作期间的界定

11、境内外工资薪金所得的个人所得税计算方法；

12、港澳人员特殊计算方法；境外保险、实物福利等问题

13、一次取得年终奖金及数月奖金

14、外商投资企业的董事担任直接管理职务征税问题

15、90天（183天）申报问题，境外收入的申报问题

16、汇率的折算问题

17、外籍个人派遣劳务与常设机构认定问题

18、独立个人劳务和非独立个人劳务认定规则与调整

19、外籍个人如何提前做好新个税法修订后的境内税收事务安排

20、离境个人所得税清算是脱籍税吗？

21、外籍个人如何规划境内外居住天数以避免重复征税？

22、我有中国绿卡算中国税收居民吗

23、双重居民身份如何认定识别：永久性住所——重要经济利益中心——习惯居住地

24、究竟哪些外籍个人需要履行申报义务，不申报有什么风险

25、外籍个人派遣劳务与常设机构认定问题

26、独立个人劳务和非独立个人劳务认定规则与调整

27、年终一次性奖金政策外籍个人能否适用，如何判断

28、如何正确识别雇佣状态：境内外双重受雇——仅受雇境外——仅受雇境内

29、非居民个人境内缴纳社保能否税前扣除——争议点及解决之道

30、外籍个人海外保险的个人所得税申报风险问题

31、境外股权激励行权所得的个人所得税风险问题

32、境外收入是否需要进行年度申报——CRS与个人所得税年度汇算

33、外派人员来华的个人所得税风险点梳理及把控

34、外籍董事、高管如何正确划分收入计算个人所得税；

35、外籍个人股息所得的税收优惠是否取消

36、个人多出取得工资、经营收入ITS系统如何进行风险监控

37、税务机关针对六项专项附加扣除中识别出来的主要风险点梳理

38、多处发放年终奖在个税汇算中的系统风险识别与控制

39、社保税务局征收后，异地社保缴纳与个人所得税风险把控

40、离境清算是否适用外籍个人

第二部分 灵活用工税务风险管控要点

一、灵活用工大行其道，解决之道在于打破“二层用工体系”，搭建“多层用工体系”

1、美团、滴滴、抖音、学而思、好大夫在线......互联网如何改变社会基本构成关系，重塑灵活用工体系

2、社保、发票、个税，灵活用工的三大命门

3、核定征收、委托代征、财政奖励，三大地方优惠政策加持成就了灵活用工平台的诞生

4、灵活用工平台的应用场景与优势分析

5、公安部 7.04专案，揭开灵活用工平台背后的恶魔一面

6、为什么互联网大厂都在用灵活用工平台

7、为什么我们不能像互联网大厂那样随意使用灵活用工平台

8、有没有一条捆仙绳，能把灵活用工平台优势发挥出来，同时屏弊劣势呢？

二、零工服务平台试点，政府解决灵活用工问题的积极努力

1、从“沈抚新区”的一则红头文件，看“零工服务平台”如何把“灵活用工平台”一次性升级

2、电商法、网络运营监督管理办法是如何在法律上明确互联网灵活用工的

3、零工服务平台对比灵活用工平台的好处在哪里

三、如果不用以上两个平台，有没有其他路径可以解决灵活用工问题

1、劳动密集型企业的“公司+个体工商户+个人”模式

2、知识密集型企业的“公司+个人独资企业+个人”模式

3、地域密集型企业的“总公司+分公司+员工”模式

4、股权密集型企业的“公司+有限合伙+员工”模式

5、共享密集型企业的“公司+非全日制用工”模式

第三部分 一般员工税务风险管控要点

一、一般员工个税管控关键是企业税负与私人税负的平衡

1、预扣预缴中的免税收入和其他扣除的汇算风险？

2、新入职大学生、实习生、其他人员、保证人员预扣预缴税务处理风险？

3、社会保险“费改税”发展趋势及对个人所得税汇算影响？

4、一失足，千古恨，六项专项扣除中的节税点和风险点

5、补充医疗保险、补充养老保险个税处理差异

6、商业保险交与不交，对个税、所得税、社保是否有影响？

7、通讯费如何发放对企业和个人最为有利？

8、私车公用如何发放对企业和个人最为有利？

9、防暑降温费、高温补贴、取暖费个税处理差异？

10、工装、服装、运动装，个税差异处理？

11、差旅费补贴、误餐补贴如何发放对企业和个人最有利？

12、员工旅游支出如何处理对企业和个人税负最有利？

13、员工体检支出如何处理对企业和个人税负最有利？

14、多处取得工资薪金个人所得税汇算处理风险？

15、离退休返聘人员工资个税和企业所得税税务风险？

16、残疾人员、失业人员、退伍士兵、大学毕业生个税处理风险？

17、辞退补偿收入个人所得税优惠处理税务风险？

18、疫情之下捐赠个人所得税汇算清缴处理税务风险？

二、劳务派遣与劳务外包

1、劳务派遣与劳务外包的根本区别在哪里？

2、什么叫人力资源外包，委托代发工资真的能避税？

3、不同工资发放情况下劳务派遣应该如何开具发票？个税、企业所得税、社保如何扣缴 

第四部分 重要员工税务风险管控要点

一、网传工资薪金可以有十几种避税方法，论“筹划大师”如何炼成

1、十个上市公司公告，带您围观传统工资薪金个税“避税大法”是如何胡扯的

2、近亲属代收款大法

3、低薪员工代收款大法

4、账外支付大法

5、虚构业务套现大法

6、人力资源公司代发工资大法

7、人力资源公司虚开发票大法

二、如果真像杨元庆那样年薪 1.7亿，合法合规节约个税的方法只有一个

1、联想、恒大那令人眼花缭乱的高管薪酬个税如何处理

2、海南、横琴是如何成为改革开放新高地的？15%个税有哪些要求？

3、“实质性运营”成为享受15%优惠政策的最大挑战

三、重要员工的个税，其实只有 4条出路

1、按传统方法处理，实质上是偷税，合法性不好

2、海南、横琴这样的政策高地，合法性好，但便利性不好

3、降级为灵活用工，经济性好，合法性不稳定，便利性也不好

4、工资薪金选择躺平，等待降税，合法性好了，便利性好，经济性不好

5、税负规划的“不可能三角”在工资薪金领域体现明显——合法性、经济性、便捷性 

第五部分 核心员工税负管控要点

一.股权激励的主要问题及处理要点

1、股权激励有哪些方法，常用的有哪些

2、要想股权激励，先得有股权，股权从哪里来

3、为什么权益结算的股权激励可以企业所得税税前扣除

4、集团间股权激励企业所得税税前扣除的可行性

5、为什么股权激励会计确认费用金额经常远小于税法

6、权益结算的股权激励，企业所得税究竟按哪个口径扣除

7、合伙企业充当持股平台，能够企业所得税税前扣除吗

8、享受 101号文件递延纳税，能在授予企业的企业所得税税前扣除吗

9、股权激励个税偏高，未来有无解决方案

二.员工持股计划的主要问题及处理要点

1、 股权激励与员工持股计划的区别

2、A股资本市场股权激励不同授予模式-直接授予、信托资管计划授予

3、 员工持股计划的特点与个税处理原则

4、万科模式员工持股计划税收案例解读

5、招商证券模式员工持股计划税收案例解读

6、宁波建工模式员工持股计划税收案例解读

7、美的集团模式员工持股计划税收案例解读

第六部分：金税四期下个税征管及税收筹划专题分析

1、金税四期下国家税务总局高收入个人税收征管趋势介绍

2、金税四期下税务机关对加强高收入个人的个人所得税征管未来的方向

3、范冰冰、郑爽税案揭露的哪些个税筹划方法未来会面临更大风险

4、国内避税地筹划

5、境外支付工资筹划

6、个税稽查的现状、重点和趋势

7、收入不合理核定

8、穿透个人所得税筹划方法哪些失效了

9、个人所得税税收优惠在个税筹划的运用思路

10、个人所得税不同项目的税负分析及筹划案例

11、收入性质转换在个人所得税税收筹划中的运用

12、福利平台个税筹划的原理、方法及税收风险

13、公司替员工购买豪车如何个税筹划

14、拍卖在个税筹划中的正确运用

15、社保入税如何实现个税和社保的协同筹划

16、劳务公司、服务公司平台个税筹划的原理、方法及税收风险

17、如何运用税收洼地规避个税

18、股权转让核定个税筹划

19、个税筹划中的虚开增值税发票风险

20、纳税人筹划及案例分析

21、税种筹划及案例分析

22、征税项目的筹划及案例分析

23、减少计税依据的筹划及案例分析

24、降低适用税率的筹划及案例分析

25、选择计税方法的筹划及案例分析

26、工资费用化项目的选择与实施

27、工资发放方法的筹划

28、最低工资的税负方案

29、福利费的避税筹划

30、劳务报酬的避税筹

31、工资项目转化，等等

32、奖金发放形式的避税筹划

33、奖金最低税负方案的设计

34、包干奖金的避税筹划

35、奖金发放时间的避税筹划，等等

36、工资费用的企业所得税节税筹划

37、为职工支付其他费用的所得税扣除

48、工资税前列支方式的所得税筹划

49、利用工资附加费的企业所得税筹划

40、基于降低税负的企业年金方案设计

41、基于降低税负的工薪方案设计等

讲师介绍：

陈老师，全国税务系统特聘培训讲师，注册税务师、注册纳税筹划师、软件工程师、律师，江苏省国税稽查局选案专家组成员，国税系统人才库人员及稽查领军人物，已有30年的税收一线税务机关征收、管理、税政、稽查、涉外税收工作经验，曾受多家咨询公司、律师事务所委托成功实施多个税务筹划、税务行政复议及税务行政诉讼案例，有着深厚的财税理论功底和丰富的实践经验，其所讲税务案例、税务稽查风险应对、纳税筹划、税收政策精讲等课程实操性强，深受广大学员欢迎。

上海财大、上海国家会计学院、江苏省税务干部学校特聘讲师，研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。曾经为欧盟商会、外商协会、税收机关、博士（中国）、万科集团、可口可乐、西门子、华为、联想、三星、中国电信、和记黄埔等世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。