2　尽管废寝忘食地工作，但经营绩效依然不能令老板/股东满意
本课程将帮助您　
2　了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算重新定位
2　在最短的时间内掌握编制全面预算的基本方法和技巧
2　掌握跨国公司常用的一些预算管理工具和考核方法
参加培训后您将能够
1． 通过差异分析，跟踪预算实施状况，及时制定改善行动计划
2． 掌握预算分解方法及在企业内部建立目标绩效考核体系的基本方法

培训提纲
模块一：实现转型赢得尊重—打造成功的管理会计体系
1.挑战与机遇：竞争环境的变化、存在的问题、危机就在眼前、危机与机遇并存。
2.转型的必要性：转型的远景：宗旨、职责、蓝图、态度决定一切
3.管理会计体系：财务管理体系的成功要素、基于价值的管理、矩阵式财务管理模式、财务会计/管理会计一体化核算。
4.控制与效率的平衡：优化结算流程、简化财务制度、资金集中管理。
5.优化会计核算：管理和控制营运信息、财务信息与营运信息的集成、
　如何设计财务核算方案、为企业信息化建设承担起最终的责任。
6.决策支持和增值：要真正的经营分析而不是业绩报告、经营分析：寻找财务业绩背后的业务动因、经营分析和决策支持需要的复合型人才、业务分析师的成长途径和专业水准。
7.财务职能的管理：财务职能KPI指标、财务职能规划的制订、财务职能的组织架构。
8.建设专业团队：财务主管新的角色和定位、财务职能的知识管理、CRG岗位评估方法、如何建立财务专业人才序列。
模块二：改善财务业绩的有效途径—-财务分析和关键财务指标
1.透视财务报表：资产比负债更可怕、损益表的业务逻辑、现金流量所反映的企业经营状态。
2.流动性与现金流：传统的评价指标的缺陷、流动比率和速动比率、如何有效地管理现金周期、财务灵活性评估、自由现金流量：企业价值评估的首选指标、案例分析：1996，联想崛起的奥秘。
3.获利能力分析：毛利变动分析、费用的性质与动因、SG&A费用率：企业管理和运营水平的衡量标准、收入来源表：算清公司成长帐。
4. 提升业绩的途径：财务杠杆与资产利用率、投入资本报酬率的衡量、如何通过财务分析发现企业价值的成长空间。
模块三：把钱花在刀刃上—-战略性成本管理与控制
1.成本动因：案例分析—《寻找“利润”杀手》、找到正确的成本动因：是作业活动而不是产量、导致了成本耗费、作业动因与作业类型、生产复杂性和客户复杂性对成本的影响、传统成本管理工具的缺陷。
2.作业成本分析：案例分析—《融资“困局”》、行业价值链与企业价值链、业务流程与作业活动分析、成本透。成本习性：固定成本、变动成本、阶梯性成本。变动成本成本动因的基础—消耗量、固定成。本成本动因的基础—生产/负荷能力、剩余生产能力的核算。
3. 目标成本法：案例分析—《尼桑的目标成本系统》三种产品成本概念及其支持的不同的管理目标、产品生命周期成本分析、成本加成法的步骤、目标成本法的定义和管理目标、目标成本法的流程、
目标成本法是作业成本核算的逻辑延伸。
4.作业预算法：案例分析—《从作业活动开始思考》年度预算的死亡之路、传统预算反映的是企业的组织结构，而不是创造价值的过程、成本管理不等于预算管理、作业成本数据在预测中的运用、成本预测的复杂性、固定成本和变动成本的本质、作业预算法的实施。
5.客户盈利性：案例分析—《两个“相同”的客户》面对节节下滑的业绩，一家从事办公用品外包服务的公司基于作业成本核算的结果重新进行了客户盈利性分析。在两个“相同”的客户身上，他们将有什么样的新发现？他们将面对怎样的两难选择？他们下一步应该采取什么样的改进措施？客户的隐性成本和隐性收益、基于服务的定价、价值命题：“贩卖”还是“价值推销”、客户盈利性的分析、客户驱动的成本动因。
6.作业定价法：案例分析
—《与客户双赢》作为财富500强之一的医疗用品/器械分销商，O&M身处一个微利、高风险、竞争激烈的行业，承受着来自生产商和客户日益强大的成本压力。他们在投标中大胆采用了作业定价法，试图从客户要求更多、成本不断攀升、利润日趋微薄的困境中突围。他们能够成功吗？他们如何与客户实现双赢？他们扮演了一个什么样的新角色，从而给自己创造出一片“蓝海”？作业定价法与成本加成法的效果比较、CostTrack（成本追踪模块）功能描述、分销商的新角色：服务转型、定价决策。
7.精益思维：价值链分析案例分析
—《重组价值链》作为在市场上占据支配地位的Levis，投资报酬率已经高达38.6%，我们找不出股东们还有什么理由不满意。然而即使股东满意，这一切就足够了吗？答案将在完成这个案例之后揭晓。价值链成本分析步骤、价值链分析的运用、对提升收益问题的理解。
案例分析——《宏基：6,000人的奇迹》：即使在金融海啸肆虐的2008年，宏基依然在全球市场、尤其是美国市场取得了惊人的逆势
模块四：将战略转化为行动——战略规划与战略执行
1.战略管理概述：战略管理：创造竞争优势、战略管理的定义、战略管理的关键因素、战略规划与执行、战略失败的原因、战略执行的障碍、将企业的使命转化为行动、实现从战略到行动的完整循环。
2.平衡计分卡：平衡计分卡概述、平衡计分卡的起源以及实施效果、战略是一组因果关系的假设、平衡计分卡的框架、财务维度、传统财务指标的局限性、关注创造长期价值的关键因素、企业的财务战略、企业的财务战略、提升企业价值的关键途径、不同产品生命周期的财务目标、客户维度、客户价值的基本模型、差异化竞争战略：流程卓越、产品领先、客户、亲密、不同客户价值方案的客户目标、战略指纹：对竞争优势环节的选择、内部流程维度、行业价值链。
3. 从战略到预算：传统预算管理的困境、传统预算管理存在的弊端、以预算为中心的管理体系的缺陷、超预算管理模式、战略可视化、构建战略地图、清晰描述价值创造的过程、战略与经营计划、预算的衔接。
4. 从战略到绩效：绩效评价的重要性、传统绩效管理失败的原因、平衡计分卡：综合评价企业绩效、组织一体化、使组织统一于战略、职能部门：成为共享服务单元、将战略融入员工的日常工作、战略沟通、团队/个人目标与战略的统一、与战略挂钩的薪酬体系、管理阶层的职责。
模块五：跨国公司财务之道经典案例

培训讲师 - 左老师
世界500强企业财务管理实战专家，资深财务管理顾问。左老师曾任拜耳医药保健有限公司(Bayer)财务高管、IBM控股的北京工厂财务经理、IBM中国总部内控与风险部门负责人、高级财务分析师。对应用系统和控制程序有深刻理解，精通SAP系统成本结算和财务分析。
左老师擅长帮助企业建立内部控制与风险管理体系、财务分析体系及预算管理体系，十二年跨国公司的财务及管理工作经历，使得他拥有了丰富的预算管理，财务分析，成本控制的授课与咨询经验。
左老师培训过的学员有：IBM(中国)有限公司、NOKIA(中国)有限公司、前拜耳医药保健有限公司、甲骨文（中国）有限公司、ABB (中国）有限公司、中国移动、中国人保、中煤集团、大唐电信、中石油、中国铝业股份有限公司、清华控股、旭日化工集团、渤海石油机械、洪都航空、江铃集团、深圳水务集团、航天信息、曙光汽车、三菱汽车、中兴汽车、广东粤港供水、广州地铁、北新集团建材股份有限公司、广东核电服务集团、深圳发展银行、阳光新业、中国煤炭进出口公司、中国一汽、清华同方威视技术股份有限公司、郑州商品交易所、特步中国公司、中关村管委会、浙江大学总裁班、中央财经大学财务总监班等。