‖主讲内容‖
第一篇：房地产企业营改增应对技能提升及会计核算要点
1．营改增给房地产带来哪些机遇和挑战？房地产企业如何破解原有营业税征管
瓶颈和从战略运营角度全方位应对增值税挑战？
2．营改增新政对企业经营、财务、管控、资金流、投融资、工程招投标、工程
预算、造价等方面都有哪些影响？相关部门应掌握哪些必备知识和应对巧？
◆ 实务案例：
⑴ 营改增后工程发包模式如何选择，能保证房地产和建安双方整体税负均达到
最优化？
⑵ 营改增后如何进行盈利预测？如何定价选择策略？如何选择供应商？如何通过测算采购平衡点管控税负调控净利润实例解析。
⑶ 甲供工程如何选择使开发公司和建筑公司共赢？
3．增值税发票开具实例应用：营改增后发票如何管控？如何应对虚开发票的涉
税风险？“三流合一”原理在发票管控中的实例解析。
4．公司管控策略调整和组织架构再造筹划案例应用。
第二篇：企业所得税
1．汇算清缴的主体如何判断？合伙企业如何认定其汇算主体？实操应用中如何
搭建公司组织架构在所得税方面税负最优？汇算清缴中应树立什么样的税收
管控思维理论能有效应对国地税征管体制改革大潮的冲击？
2．大数据时代汇算清缴后税务机关对所得税哪些方面将重点检查？汇算清缴后
如何进行补退税的会计处理？如何有效应对税务稽查和纳税评估？
3．新版企业所得税纳税申报表目前都有哪些新变化？房地产企业应关注哪些方
面？房地产企业全套纳税申报表填制方法。
4．地产业所得税汇算清缴涉及哪些主要财税新政？系统梳理并解读所得税系列
新政新规。
⑴ 所得税汇算清缴实践操作变化问题提示：审批、备案、专项申报、总分机构、
中介机构报告、关联方业务往来、电子申报新规。
⑵ 新企业所得税年度纳税申报表的填写、录入工作要求
第二章：开办期间
1．财务和税务上如何划分筹建期间？筹建期间发生的开办费包括哪些？应如何
进行会计处理？如何进行企业所得税的税前扣除？筹建期间有哪些涉税风险
点？如何利用筹建期的财税政策进行税收筹划？
2．企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用应如何处理？筹建期间企业所得
税的亏损应如何处理？
◆　案 例：讲解筹建期发生的开办费支出如何在新版企业所得税年度申报表中
具体填报。
第三章：预售期间
1．预售期间的所得税预缴有哪些新政新规？
⑴ 2015版新企业所得税预缴申报表都有哪些新变化？房地产企业在预缴申报时应注意哪些问题？避免多交企业所得税有哪些方法？
⑵ 企业所得税预缴申报处理新政，实战理解“实际利润额”。
◆ 案 例：房地产企业所得税预缴特殊规定结合2015版预缴申报表的案例解析？
2．预售期间的汇算清缴：
⑴ 预售期间企业取得各类收入如何进行税法上计税收入的确认？有哪些涉税风
险点?有哪些节税技巧？
⑵ 业务招待费、广告费、业务宣传费、劳动保护支出涉税实务分析和应用技巧？
捐赠支出票据处理技巧。如何通过税收筹划处理捐赠业务有效税前扣除？
⑶ 汇算中常见问题答疑解析。
⑷ 财务费用问题。
关联企业融资的涉税风险实务解析。企业组织架构如何搭建对企业融资有利？
向非金融机构及个人借款如何解决税前扣除问题？
集团资金池的涉税风险及应用技巧？
④ 预售阶段汇算清缴应关注哪些涉税风险点？
◆ 案 例：房地产企业项目预售阶段在年末汇算清缴时，如何结合2015版年度纳
税申报表进行填报的实例解析。
第四章：竣工销售期间
1．收入总额的管理：
⑴ 竣工阶段会计和税法在收入确认方面有哪些差异和风险点？相对权责发生制
原则，税法在合同约定制收入确认方面有哪些特殊规定？
◆ 案 例：不同阶段收入处理实例解析。
⑵ 房地产企业收入总额确认具体应用及涉税风险诊断和调整。
政府补助收入会计和税务处理技巧应用？如何在2014版企业年度纳税申报表
中填报？
代收费用如何进行税务处理？
视同销售行为如何进行税务处理？
◆ 答 疑：汇算中收入确认问题集锦。
2．扣除项目的管理：
⑴ 税前扣除的原则有哪些？哪些项目应按收付实现制确认税前扣除？
⑵ 竣汇算中费用扣除问题集锦，如：上一年度已计提但未支付的工资、“五险一金”及 类似的成本、费用、税金、损失和其他支出如何进行税前扣除？企业补缴以前年度的社会保险费如何税前扣除？……
⑶ 扣除项目的法理应用
① 相关性原则如何理解和应用？相关性原则具体应用常见问题案例解析。
② 真实性原则如何理解和应用？真实性原则具体应用常见问题案例解析。
3．房地产企业成本核算：
⑴ 会计上核算对象如何确定？
⑵ 房地产企业主要成本核算项目的会计与税法比较。
⑶ 开发成本的预算
◆ 案 例：导入虚增成本案例。
⑷ 房地产企业六大主要成本项目的行业标准构成比例？
⑸ 房地产企业的土建成本中各主要成本项目的行业标准构成比例？
⑹ 房地产企业中开发变动成本项目的行业标准主要构成比例？
⑺ 税法上滚动开发共同成本如何分配？
⑻ 开发项目产品已完工但大量缺建安发票，汇算中如何处理使企业所得税的税
负最优且涉税风险最小？
◆ 答 疑：汇算问答集锦。
4．房地产企业期间费用的处理：
⑴ 开发费用中有标准有限额的扣除规定有哪些？
⑵ 招待费如何吃税收最优？业务招待费涉税风险检查及节税技巧应用案例。
⑶ 企业购买古玩字画如何财税处理能在房地产企业的所得税税前扣除？
⑷ 政府赞助税前扣除的技巧应用。
⑸ 固定资产的装修费用如何处理涉税最优？
⑹ 职工集体旅游如何税务处理最优？
⑺ 防暑降温费、防暑降温用品节税技巧应用。
⑻ 广宣费支出如何税收筹划最优？
⑼ 政府赞助扣除技巧应用。
⑽ 关联企业间无偿借款和利息费 用的涉税风险控制和税收筹划策略应用。
⑾ 个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险及控制策略。
⑿ 汇算中费用扣除问题集锦，如：年终表彰大会，会后吃饭的餐票是否是业务
招待费？日常会议安排工作餐是否是业务招待费？报销非本单位人员的旅费
如何税务处理？
5．工资薪金涉税新政解读。工资薪金和三项费用有哪些涉税风险点？税务处理
有哪些技巧？
⑴ 问题1：企业根据生产经营情况临时雇用人员，无劳动合同、无各种保险，其
支付工资能否税前扣除？
⑵ 问题2：返聘离、退休人员报酬能否作为“工资薪金”税前扣除？
⑶ 问题3：公车改革相关费用如何列支？
⑷ 问题4：企业免费提供给员工的住房租金支出能否计入职工福利费在税前扣
除？
⑸ 问题5：某企业春节期间对已离退休职工发放现金补贴，该补贴能否在所得税
税前扣除？
6．房地产企业税前扣除管理
⑴ 完工产品成本如何确认？
⑵ 预提费如何税前扣除？
⑶ 配套设施如何税前扣除？
⑷ 公共设施如何税前扣除？
⑸ 停车场如何税前扣除？
⑹ 问题：某房地产企业将人防工程设施作为汽车车位转让使用权，销售时如何
征税？
7．弥补亏损的处理：
⑴ 稽查查补税款是否可弥补以前年度亏损？查增应纳税所得额如何进行纳税申
报？
8．特殊事项的处理：
⑴ 以前年度应扣未扣费用如何税务处理？
⑵ 以前年度应扣未扣资产损失如何税务处理？
⑶ 如何填报所得税汇算申报表？
⑷ 所得额计算方法。
⑸ 案例：项目产品完工期间如何进行所得税汇算清缴？如何结合年度申报表进行填报的案例解析。
第三篇：所得税清算及分配注销
1．企业清算分配及注销在征管中存在哪些涉税风险？
2．企业清算主要法规政策有哪些？
3．企业清算的所得税处理基本规定有哪些？
4．企业清算的所得税处理具体应用，经营价值链重造应对方略。
⑴ 实务中哪些企业需进行清算？按《公司法》哪些需进行清算？按《企业破产
法》哪些需进行清算？企业重组中哪些需进行清算？
⑵ 企业经营地点变动是否需进行所得税清算？企业合并或分立，有哪些情形不
需清算？
⑶ 企业清算所得税处理有哪些要求？清算所得如何确认？清算后如何进行分配
和计税？所得税清算应关注哪两个层面？税收优惠在清算阶段是否适用？清
算所得税的纳税时间及征管方面有哪些规定？
⑷ 清算后剩余财产如何分配和计税？
⑸ 案 例：应税重组下企业合并分立清算所得税的计算、申报及会计处理实例
解析。
⑹ 企业分立相关政策解读：分立过程中相关税种有哪些税收优惠政策？如何应
用这些政策处理房地产企业经营资产的免税分离问题？相关案例应用及如何
进行税收筹划的案例解析。
第四篇：如何有效应对增值税下的税务稽查
⑴ 专家现场答疑互动，解答学员企业疑难问题(权威、实战、实务)
⑵ 不限于以上内容，可以扩展到全流程各税种答疑。请准备好企业的实际疑
问，在课堂上和您共同分享解决问题的喜悦。

‖主讲专家‖于老师：全国注册税务师、会计师，资深税务稽查专家、是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十三年税务稽查工作，两年征管工作，六年税政法规工作。在全国各地和网络开放平台上多次讲授《房地产企业营改增下全盘财务处理和纳税筹划》、《房地产企业三大清算项目实操应用和营改增应对》、《房地产企业全程票据处理和合同规划》、《房地产企业成本管控和资金预算》、《房地产企业“营改增”全方位应对和转型的组织架构搭建》等实践方面非常强的财税实务课，培养了很多财务总监。讲课以基层财税实务应用见长，政策解析深刻，培养学员树立用税政法制思维方式解决实践工作中对各类财税疑难问题的处理能力，并结合企业实际，充分利用现行有效财税新政策解决财税疑难问题的能力强。授课风格生动诙谐、风趣幽默、深受学员好评，被业内称为“财税实战大咖”。