培训目标：
如您是房地产企业或建筑企业领航人，您可以：
1、理解如何站在全局经营和战略角度看待房地产企业/建筑企业营改增。
2、认识自上而下全集团一致行动应对营改增的重要性。
如您是企业财税负责人，您可以：
1、领略房地产业/建筑业营改增政策，探索营改增应对措施。
2、分析本企业财税管理现状，理解如何建立完善营改增内控制度。
3、学会正确降低本企业税收负担的方法。【课程大纲】
一、增值税与营业税的主要差异分析（把握问题的基础）
1、增值税与营业税税负形成机制差异解析
2、营业税属于价内税
3、增值税是价外税，是可以抵扣的收入税
4、增值税PK营业税的差额计税
5、纳税人差异解析
6、税率和税负差异（增值税税率结构复杂）
7、纳税地点（劳务发生地与机构所在地）差异
8、纳税时间不同
9、税源归属（国地税）的差异
二、营改增主要政策要点权威解析（处理问题的关键）
1、计税方法：一般计税法与简易计税法解析
2、纳税人的确定标准（生产地、销售地、目的地）
3、一般纳税人与小规模纳税人的认定
4、汇总纳税与合并申报
5、增值税抵扣方法（抵扣制度、范围、方法、留抵）
6、销项税额、进项税额和应纳税额的计算注意事项
7、退免税
8、征收管理
三、营改增对房地产企业的主要影响解析
1、土地一级开发不同投资回收方式的调整（固定回报、比例分成、财政返还）营改增后的重大调整
2、居住用和商用地产营改增后的主要税负区别：住宅、厂房、仓储、商铺、酒店（公寓）、养老设施等
3、对合作开发的影响解析
4、对销售的影响解析
5、持有物业出租、转租的税负差异解析
6、融资渠道与方式的选择
7、对工程总承包（EPC）的影响解析
8、对房地产资产证券化的影响（房地产信托投资基金）
四、房地产营改增的主要应对策略与税收筹划落地方法
1、项目是采用母子公司体制还是采用总分公司？
2、投资架构--关联交易的调整设计（建安、绿化、建材、销售、代理等关联业务的处理）
3、供应商和招投标管理的调整
4、如何处理小规模纳税人的报价？
5、房地产公司、物业管理公司与资产经营管理公司的结构设计
6、产品的营销策略对营改增的响应
7、项目公司注销策略的调整（有留抵税额的项目公司，不能正常注销怎么办？）
五、营改增对建筑业的主要影响及对策解析
1、对可抵扣金额的影响（直接费、间接费）
2、对项目增值率的影响
3、对招投标的影响解析
4、对供应商选择的影响解析
5、对期初库存材料和机械设备等资产的影响
6、对企业经营成果的影响（收入、成本、利润、现金流和资产）
7、对企业管理的影响（挂靠经营、项目核算制）
8、建筑企业营改增的主要应对策略和方法
六、营改增对财务会计管理的影响和具体应对措施
1、专用发票的使用与管理
2、企业增值税内部报表的设计
3、增值税日常核算
4、税控机进项税的处理方法
七、课程讨论思考
思考：营改增过渡阶段账务如何调整？
思考：房地产、建筑企业招投标预算造价营改增后会如何改变？
思考：房地产业、建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家？
思考：营改增，什么票可以抵扣进项税额呢？
思考：营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形？ 课程主讲
童老师
房地产/建筑行业实力派财务管理专家，中国知名房地产税务讲师，高级会计师，中国注册税务师，《新理财》等财税管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中国房地产税务报》上发表文章。曾任某国有集团企业（下属地产公司）财务一把手；多家房地产企业长年税务顾问。主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，并担任多家大中型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税风险控制、出口退税纳税设计、投资理财中的税收筹划、投资资金管理等服务。尤其擅长房地产企业、外资企业的税收筹划运作，是深受企业欢迎和好评的实战型税务讲师。 |
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