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各有关单位：
2016年1月22日，国务院召开营改增、加快财税体制改革座谈会，李克强总理在座谈会上强调：以营改增作为加快财税体制改革重头戏，今年要全面推开，全面推开营改增、加快财税体制改革必须周全考虑、精心设计。李克强总理强调：以营改增作为加快财税体制改革重头戏。营改增已箭在弦上，2016势在必发。
2016年3月国家税务总局相继下发了多部有关营改增的政策条例及公告，其中【国家税务总局关于《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项》的公告（国家税务总局公告2016年第13号）、国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）】“营业税改征增值税试点后增值税纳税申报”和相关实施细则。与建筑业关联度最强。也是建筑企业最关注的就是跨县（市、区）纳税问题。
为帮助建筑业企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑业企业的影响，帮助各建筑业企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，解决建筑行业现存的总分包模式等营改增后需要协调的问题，有效调整公司的经营战略、组织模式及核算体系以适应营改增政策的新要求。一、课程大纲
第一部分：建筑业营改增政策走向及应对策略
一、建筑业营改增政策解读
1、国家税务总局公告2016年第17号（国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告）解读
2、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号
3、住建部发布《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》
一、增值税与营业税的主要差异（把握问题的基础）
1、增值税的税负形成机制与营业税税负形成机制差异解析
2、营业税属于价内税（价格=生产成本+流通费用+利润+税金）
3、增值税是价外税，是可以抵扣的收入税,重复征税程度缓解
4、增值税PK营业税的差额计税
5、税率和税负差异（增值税税率结构复杂：17%、13%、11%、6%、0、3%）
6、纳税地点（劳务发生地与机构所在地）纳税时间不同、税源归属（国地税）的差异
二、建筑业核算的范围问题解答
1、建筑业增值税税率及营改增涉及的税率和征收率
2、存量资产的进项税额能否进行抵扣
3、“营改增”对挂靠、资质共享等经营模式的影响
4、“营改增”下建筑施工企业的经营模式的改造与重塑
三、营改增对建筑业的主要影响及对策解析
1、对可抵扣金额的影响（直接费、间接费）
2、对项目增值率的影响
3、对招投标的影响解析
4、对供应商选择的影响解析
5、对期初库存材料和机械设备等资产的影响
6、对企业经营成果的影响（收入、成本、利润、现金流和资产）
7、“营改增”对建设工程合同的影响
8、“营改增”对建筑企业经营管理的影响（挂靠经营、项目核算制）
9、“营改增”对建筑项目招投的影响
四、建筑企业营改增的主要应对策略和方法
1、如何做好“营改增”前的组织准备
2、必须申请认定一般纳税人的涉税风险
3、“营改增”对企业内部控制的影响
4、“营改增”对建筑企业招投标的准备
5、营改增对建筑企业经营管理的影响与对策。
①营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响；
②营改增对建筑企业项目承接的影响及应对；
③营改增对建筑企业组织架构的影响及应对；
④营改增对建筑企业物资采购的影响及应对；
⑤营改增对建筑企业劳务及分包的影响与应对；
⑥营改增对经营计划部门工作的影响与应对；
⑦营改增对法律合约部门工作的影响与应对；
⑧营改增对建筑企业现金流及资金管理的影响及应对；
⑨营改增对建筑企业纳税方式的影响及应对。
五、建筑企业营改增后账务如何调整
1、营改增后，建筑施工企业收入与销项税额的计算
2、营改增后，建筑施工企业进项税额的计算抵扣
3、营改增后的税收会计核算增值税实务
4、营改增后，增值税票证管理风险规避
六、营改增主要政策条款的解析（处理问题的关键）
七、营改增对房地产的主要影响解析
八、房地产业、建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家？
九、营改增，抵扣进项税额问题解答
1、成本都能取得进项税额发票？
2、商品混凝土等材料增加税负
3、建筑劳务费增加税负
4、转包或分包给个人取得发票能否扣除
5、材料都可以抵扣17%？
6、发票的收集和认证容易吗？
7、 “甲供材料”谁来采购?
8、企业发生的经营业务费、工作服、劳保用品进项发票可否抵扣
9、房地产、建筑企业是否要设立库存，设立材料收发台账？
10、账面固定资产所含增值税如何处理？
11、代开发票抵扣多少？
十、营改增后注意防范发票风险
1、要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题
2、要择优选取购货对象
3、对供货单位应当做必要的考察
4、要尽量通过银行账户支付货款
5、要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性
6、对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证
十一、营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形？
第二部分：最新建筑业所得税汇算清缴报表填报应用
1、取消进户执法，是税务管理防松了吗？大数据环境下我们要提供哪些信息？
2、纳税申报表基础信息会“泄露”什么秘密
3、年度纳税申报表填报有无先后顺序？没有相关业务是否可以不填报？
4、收入、成本、费用明细表的填报注意哪些事项？确认收入税收与会计存在哪些差异？期间费用会“泄露”哪些信息？
5、纳税调整项目明细表的填报注意哪些事项？视同销售如何填报？房地产企业销售未完工开发产品如何填报？政府补贴收入如何填报？
6、跨期费用如何解决？军队票据能否扣除？
7、弥补以前年度亏损纳税如何填报？税务机关查增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损？ |
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