课程收益:
1．全面了解和掌握2013年财政部、国家税务总局制定施行的有关企业所得税的政策文件。
2．熟悉合法有效凭证的法界定，特别是掌握企业所得税汇算清中凭证的涉税风险秘处理技巧。
3．掌握税收与会计在收入、税前扣除项目以及资产处置等方面的差异，准确实施纳税调整。
4．运用会计核算与纳税调整策略，化解企业所得税计算与缴纳中的风险。
5．采取必须与适度的手段与方法，实施必要的纳税规划，为企业获取最大化的税收收益。

核心内容:
第一部分　2013年企业所得税新政策解读与案例分析
（一）软件企业税收优惠新政解读
1．制订背景与目标
2．主要内容及解读
3．招待时间与追溯
（二）混合性投资业务的所得税处理
1．什么是混合性投资业务
2．混合性投资业务条件界定
3．混合性投资的本质属性
4．被投资企业的税收处理
5．投资企业的税收处理
6．票据处理
（三）电网新建项目税收优惠政策
1．新政策出台的背景与目的
2．新建项目享受优惠的条件
3．优惠所得的计算与分摊　
4．优惠项目管理与备案
5．执行日期与其他事项
（四）有限合伙创投法人投资人税收优惠新政
1．税收优惠的对象范围
2．税收优惠的具体内容
3．税收申报与征收管理
（五）政策性搬迁政策的补充
1．两个文件的回顾
2．40号文引发的冲突
3．新旧政策的衔接与过渡
4．资产转换的税务处理
（六）跨地区经营所得税新政解读
1．预缴政策的变化
2．计算分摊比例的调整
3．汇算清缴的改变
4．查补税款的处理
5．分公司的申报管理
（七）地方政府债券利息免税政策解读
（八）公益性捐赠团体名单
（九）特定地区的税收优惠
1．特定地区硬研发费用加计扣除试点政策
2．特定地区职工教育经费扣除政策
（十）其他所得税新政提示
1．中西部地区外商投资优势产业目录
2．营改增后非居民所得税计税依据
3．非居民企业派员提供劳务的所得税征收
第二部分　企业所得税汇算清缴中的凭证处理
（一）会计与税法对凭证的规范与要求
1．没有有效凭证，会计核算是否有效？
2．税法对合法有效凭证是如何界定的？
3．如何理解合法有效的凭证？
4．是不是只有发票才是合法有效的凭证？
5．没有合法有效的凭证，企业将面临怎样原纳税风险？
5．2011年、2012年乃至2013年税务稽查的一个核心词是什么？
6．发票丢失了该如何进行税收处理？
（二）企业所得税汇算清缴中的凭证要求
1．费用税前扣除的两大条件和基本原则是什么？
2．凭证在企业所得税汇算清缴中居于什么样的地位？
3．预缴所得税时费用扣除是否也需要凭证？
4．外部凭证为何要分应税项目凭证和非应税项目凭证？各包括哪几种？
5．企业所得税税前扣除的内部凭证有哪些？包括哪些种类？
6．特殊事项的扣除凭证有哪些？实际工作中如何掌握？
7．取得跨年度费用支出凭证涉税处理怎样操作？
8．汇算清缴中如何采取有效措施化解凭证风险？
9．汇算清缴时未取得发票就一定不能进行税前扣除吗？
第三部分　企业所得税汇算清缴中的风险管控与规划
（一）企业所得税纳税与汇缴主体认定方面存在哪些风险？
1．合伙企业是需要计算缴纳企业所得税吗？
2．处于筹建期的企业是企业所得税纳税人吗？
3．核定征收企业不是企业所得税汇算清缴主体？
4．分支机构也需要进行企业所得税汇算清缴？
（二）企业所得税应税收入总额确认方该如何规划？
1．不征税收入与免税收入究竟有什么区别？为什么必须加以严格分？
2．民政福利企业退还的增值税到底要不要缴纳企业所得税？
3．代扣代缴税款的手续费该如何进行所得税处理？
4．产品分成双方究竟该如何确认所得税收入？是否纳税？
5．企业间的无偿借款是否也需要调增应税收入？
6．销售购物卡，发票已经开具，税收该如何处理？
7．售后回购，流转税处理与所得税处理一样吗？
8．以旧换新销售商品，企业所得税是否需要进行纳税调整？
9．怎样正确把握视同销售政策，才不会产生纳税风险？
10．产品对外捐赠该如何处理更能给企业带来效益？
11．产品对外投资，该怎样处理才能使双方获益？
12．股权转让可以扣除其中所包含的未分配利润与盈余公积吗？
13．在建工程试运行收入可以冲减工程成本吗？
14．固定资产处置收入能不能作为业务招待费扣除限额的计算基数？
15．外购商品发生视同销售时一律按照成本价确认收入吗？
16．应付未付款项在什么情况下才应确认为应税收入？
17．如何运用产品销售收入确认时间的规定进行纳税筹划？
18．商业折扣与现金折扣该如何处理才能实现税前扣除？
19．资产转让收入该在何时确认为收入？争议应当协调
20．如何理解租金的提前跨年一次性支付并正确进行收入计量？
21．银行存款利息收入处理，是不是也有技术含量？
22．代收的费用是确认为收入否是单独作为代收款处理？
23．不征税收入产生的孽息是否也要计缴企业所得税？
24．核定征收企业所得税时，其收入构成都包括哪些？
25．房地产开发企业在什么时候需要按毛利率征税？
26．房地产开发企业销售收入确认与一般企业有何区别？
27．房地产开发业务视同销售收入该如何计量？
28．合作开发房产的双方该如何确认应税所得？
（三）费用扣除都有哪些难点，又该如何进行风险防控？
1．借款利息支出构成内容有没有特别规定？
2．关联方借款利息支出税前扣除限额的正确计算公式应当是什么？
3．企业向个人的借款利息支出要注意哪些细节？
4．资本化的借款利息支出是否也有限额的限制？
5．金融企业同期同类贷款利率应当作怎样的理解与处理？
6．委托银行贷款是向金融机构借款还是其他形式的借款？
7．因投资而发生的借款利息可否税前扣除？
8．工资薪金与劳务报酬如何区别？如何扣除？
9．职工福利部门人员的工资薪金究竟如何扣除，作不作三项费用的计算基数？
10．向离、退休人员发放的补助、补贴可否前扣除？
11．佣金与手续费税前扣除需要注意哪些细节？
12．实物捐赠该如何计算税前可扣除的限额？
13．私财公用情况下，如何扣除相关费用？哪些费用不得扣除？
14．房开企业售房部、接待处、样板房建设及装修该如何扣除？
15．房地产开发业务按揭担保金部前扣除是如何规定的？
16．房地产开发业务利息支出税前扣除有什么特别规定？
17．母子公司间提供劳务发生支出与收入时该如何协调处理？
18．车间制作并供应的冷饮该如何进行税前扣除？
19．企业补缴以前年度的社会保险费能否在补缴年度税前扣除？
20．计入在建工程、销售费用、制造费用中的业务招待费该如何计算扣除？
21．租赁期内再次装修时前次装修费用该如何税前扣除？
22．为哪些工种支付的保险是可以税前扣除的？
23．职工教育方面的开支是否都纳入到职工福利费？是否都有限额规定？
24．固定资产何时可按暂估价计提折旧？折旧后是否需要进行调整？
25．固定资产使用年限大于税法规定时是否需要进行纳税调整？
26．计入房产原值的土地使用权该如何摊销？
27．企业发生的“看门狗”费用该如何作所得税处理？
28．非生产用生物资产应当如何税前扣除？
29．以前年度发生的损失该如何进行追补扣除？
30．社保费延迟缴纳而发生的滞纳金能不能税前扣除？
（四）年度纳税表的误区及风险防控
1．企业所得税年度纳税申报表的主表有哪三大误区？
2．企业所得税年度纳税申报表附表1“收入明细表”有哪三大误区？
3．所得税年度纳税申报表附表3“纳税调整项目明细表”有哪八大误区？
4．所得税年度纳税申报表附表5“税收优惠明细表”有什么误区？
第四部分　你来问我来答现场互动答疑

授课专家:
胡俊坤注册税务师、经济师，现为中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家；北京财税研究院特约教授、北京瑞昌财学院特约教授；中国纳税筹划师授课专家、中国税务咨询师考试指导专家、税务会计师考试指导老师，中部某省税务局领导，在业界享有“财税百事通”称号。