‖专题背景‖　　
根据国家税务总局稽查局2017年税收专项检查工作安排，房地产企业等高收入行业高管和股权转让等高收入者的个人所得税已经列入各级税务检查机关重点检查对象和范围。同时 2016年“营改增”后，新的税收政策特别是涉及房地产企业的新财税政策不断推出，随着2016年12月财政部财会[2016]22号文件的出台，营改增后新的会计核算处理规定也应运而出。新的形势，使房地产企业财税核算和个人所得税风险管控进入了一个新的环境，企业财税管理工作面临巨大的风险和挑战。
本课程针对房地产企业财务核算新规、营改增新政以及房地产业个人所得税规划进行细致分析的和讲解，内容丰富、重点突出。

‖主讲内容‖
第一节：房地产业相关最新税收政策解析
1．财税〔2016〕140号关于明确房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知解读
2．国家税务总局公告2016年第73号关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告
3．国税总局公告2016年第88号关于修订企业所得税2个规范性文件的公告解读
4．国家税务总局公告2016年第81号关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告解读
5．国税总局公告2016年第80号国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告解读
6．国税总局公告2016年第77号关于发布《印花税管理规程（试行）》的公告解读
7．国家税务总局公告2016年第73号关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告解读
8．国家税务总局公告2016年第71号关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告解读
9．国税总局公告2016年第70号关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告解读
10．国税总局公告2016年第69号关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告解读
11．财税〔2016〕101号关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知和国家税务总局公告2016年第62号关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告解读
12．国家税务总局公告2016年第53号关于营改增试点若干征管问题的公告解读
13．国家税务总局公告2016年第54号关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告解读
14．财税〔2016〕86号关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知解读
15．房地产企业取得预收账款开具不征税发票新规定
16．国家税务总局稽查局2017年税收专项检查工作安排
第二节：营改增后房地产企业会计处理新规定
1．案例解析：财政部关于印发增值税会计处理规定的通知（财会〔2016〕22 号）和财政部关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读
包 括：新规定需要设置的二三级会计科目、简易计税方法单独核算方法、简易计税与一般计税预交增值税的核算、土地成本和拆迁补偿费冲减销项税额核算、拆迁补偿视同销售新核算、税金及附加新规定及核算、待抵扣进项税额核算、待认证进项税额核算、三级明细科目年底如何结平的核算等。
第三节：个人所得税风险防控和规划
一．企业个人股东的个人所得税策划
1．设立企业性质选择，设立一人公司制企业与合伙制企业的利弊分析。合伙企业“先分后税”如何处理？
2．现金投资还是实物投资，非货币性资产投资需要交纳个人所得税吗？现金投资需要注意的问题。非货币性资产评估后投资，如何实现分期递延纳税？
3．注册资本认缴制存在哪些涉税风险？会计如何账务处理？
4．公司制股东主体选择，法人公司或自然人谁来担任股东？
5．工资和红利转化策划，多发工资还是多分红，哪一种分配税收负担重？
6．实物分配的转化策划，股东的个人消费性支出如何转为企业的合理支出？
7．有限公司实行股份制改造个人所得税涉税风险分析。盈余公积、资本公积增资的风险，企业资本公积转为股本时，那一部分要缴纳个人所得税？哪一部分不需要纳税？如何实现递延分期纳税？
8．债权债务分配选择，企业的债权、债务分配给股东如何计算个人所得税？如何利用分配进行税收筹划？
9．股东从企业借款风险策划，如何借款能规避个人所得税？
10．个人股东撤资减资、转让企业股权如何计算个人所得税？哪些情况可以平价低价转让股权，哪些企业股权转让需要评估企业净资产定价？
11．个人收购公司股权后，如何避免分红重复缴纳个人所得税？
12．分红个人所得税差别化政策及股份制企业如何用差别化税率规避股东分红个人所得税
13．企业合并分立重组政策分析，个人股东在重组中是否缴纳个人所得税？
二．企业员工工资薪酬个人所得税策划
1．营改增后，个人全部业务国税局开具发票，如何扣缴个人所得税？
2．职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得？
3．工资和年终奖发放方法策划：年终奖如何计算个人所得税？年薪制员工如何发放工资和年终奖可以减少税收
4．员工应税收入费用化筹划：个人报销通讯费和车辆使用费是否缴纳个人所得税？哪些费用报销不需要缴纳个人所得税？
5．员工收入福利化策划：哪些福利费开支或现金发放不需要纳个人所得税？同时也能在企业所得税前扣除？
6．员工实物奖励筹划：单位奖励住房、汽车、电器等实物给员工是否纳税？如何进行会计处理？
7．辞退员工一次性补偿金策划：如何计算辞退福利？如何计算个人所得税？辞退员工一次性补偿金哪些能够税前扣除？
8．借款利息筹划：支付给雇员和非雇员利息在税收方面有区别吗？利息个人所得税税率是固定的，存在筹划空间吗？
9．劳务报酬与工资转化策划：劳务报酬所得与工资薪金所得适用个人所得税税率不同，是否可以相互转化？如何准确判断划分？
10．境外支付劳务费用个人所得税征免税判断分析
三．非企业雇员及其他人员劳务费策划
1．个人所得税扣缴义务人的扣缴范围和法律责任分析，营改增后，扣缴义务人存在哪方面的重大风险和责任？
2．税后劳务合同、租赁合同及税后股权收购协议的纳税责任和风险分析
3．置业营销人员营销收入个人所得税政策及策划。内部营销人员与外部营销人员的提成如何在企业所得税前扣除？如何计算个人所得税？
4．劳务报酬费用税收政策及策划。劳务报酬范围包含哪些，是否要提供税务发票？发票和白条支付的劳务报酬是否都要扣缴个人所得税？
5．不含税报酬的策划，企业合同约定支付的不含税报酬如何计算扣缴个人所得税？不含税支付税收法律责任风险分析
6．促销赠送礼品征税解析，企业营销过程中，赠送给客户的礼品(含现金)哪些不需要缴纳个人所得税，哪些需要缴纳个人所得税？不同的会计核算产生不同的税收结果分析。
7．支付按揭赔偿金和延期交房违约金扣缴个人所得税政策分析
8．私募公司、基金公司等合伙企业个人所得税政策分析，合伙企业生产经营所得与投资所得在税收上有什么区别？企业合伙人有哪两方面风险？

‖主讲专家‖陈老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师，国家税务总局稽查局税收专项检查组成员、税收咨询服务组成员。曾在税务干部学校任教，历任区地税局税政科副科长、科长、副局长、局长，市局稽查局局长；省注册税务师后期教育主讲老师、国家税务总局中国税务杂志社《税收疑难问题解答》专栏首席咨询顾问及专家；在全国税务系统业务精英，税收策划理论界独树一帜，多家税收策划网评价其为"十大税收策划专家"；在国家级税务专业报刊发表税收业务筹划文章和税收论文200多篇。出版个人专著5部，参与国家税务总局稽查局编写税务稽查专业培训教科书《房地产税务稽查实务》和《税务稽查案例》书籍二部；个人专著《企业所得税疑难业务指南》和《企业并购重组税收筹划及运用》深受税务界和企业界的好评。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座上千次，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。