培训方法: 注重方法与实操相结合,强化案例与实践同步,突出现场咨询与交流课程大纲: 主讲内容(一) 一、 基础篇:房地产、建筑业营改增政策解析 1、 增值税原理、与营业对比分析; 2、 营改增服务项目的范围; 3、 房地产、建筑业营改增分析; 4、 房地产、建筑业营改增后的合同涉税管理; 5、 房地产、建筑业营改增前后纳税风险提示。 二、 政策实务篇:营改增基本政策讲解与实务分析 1、纳税义务人的正确界定、一般纳税人与小规模税率 2、一般计税方法与简易计税方法、税率举例; 3、买房送车库装修等如何规避视同销售行为举例 4、工棚、售楼部拆除可否抵扣进项界限分析; 5、盘亏存货材料会计处理合理处理筹划; 6、进项税额认证抵扣期限、过期如何扺扣; 7、混业经营、兼营、混合销售的界定举例 8、建筑业老项目多新项目少(及相反比重)总机构进项如何筹划; 9、房地产同时有新老项目筹划与核算配合 10、应税服务价格明显偏低税务机关的调整方法; 11、总分机构汇总纳税政策及筹划; 12、销售使用过的固定资产的处理; 13、城市综合体等商业项目土地在销售与留用物业之间核算与抵扣; 14、旧城改造与城市更新抵扣与视同处理分析 15、一级开发建筑与地产企业营改増分析与筹划 16、老房子改造后出租适用5%或11%的分析案例 …… 三、行业操作篇:建筑企业营改增难点问题解析 1、建筑企业与房地产企业新、老项目界定规定与操作要求; 2、如何与建筑企业、材料供应商做好合同约定: 3、不同合同约定优劣分析(全价、不含税、协商) 4、建筑企业用老,房地产选用一般计税(新)如何操作,如何协商? 5、建筑企业总机构会科目设计方案分析,难道要分九级科目? 6、已开工老项目未结部分开票税金测算,适用分析举例; 7、分阶段、进度价款结算如何确定纳税义务时间; 8、承包、挂靠经营纳税风险与防范措施; 9、建筑施工项目工期长发票如何开具; 主讲内容(二) 10、异地建筑施工项目的税务处理、建筑业影响进项抵扣的项目; 11、建筑企业材料供应商选择与新老项目组合分析; 12、建筑企业总机构集中采购与集中租赁公司必要性分析; 13、如何协调房地产新项目与清包工管理公司; 14、如何进行IT系统升级与改造?15、建筑企业如何管理每月万计进税,如何设岗设人设制度? 16、增值税认证与发票日常管理守则执行; 四、行业操作篇:房地产企业营改增难点问题解析 1、房地产企业新老项目认定规定与操作; 2、招拍土地与股权收购项目新项目关注问题,股权溢价与增值税处理 3、代收的住房专项维修基金、房地产企业意向金、诚意金处理; 4、不动产的进项税额抵扣的特殊处理,与客户在4月30日之前公发票开具与抵扣实务 5、不动产销售、出租不动产新老项目如何缴纳增值税与筹划; 6、企业重组中涉及不动产、土地使用权转让是否缴纳增值税; 7、不动产投资与企业重组股权划转处理实 ; 8、施工现场修建的临时建筑物进项税额抵扣问题; 9、销楼处不同处理方式与增值税差异操作; 10、集团借款项与发债如何利用统借统还不缴纳增值税; 11、买房送车库、送装修如何纳税; 12、营改增对土地增值税的影响举例; 13、成立供应链公司必要性举例;14、如何利用股权溢价转回企业所得税; 五、案例解析 1、建筑与地产企业新老项目合同举例与合同条款不同举例; 2、项目所在地与机构所在地税款入库举例分析; 3、房地产新项目营改增股权收购举例 4、建筑企业对新老项目不同供货与核算方式税负举例; 六、增值税发票涉税风险防范 1、增值税专用发票风险与防范措施; 2、发票开错的常见情形与处理方法; 3、发票丢失的几种情形及处理方法。 七、建筑、房地产财税、管理、业务关系图讲解(重点) 八、热点、难点问题解答
专家简介 阚振芳:注册会计师、税务师,国内著名房地产建筑财税实操专家,清华大学经管学院建筑房地产班特约讲师,长期担任多家地产建筑集团财务税顾问,累计培训学员超过数万人次,曾受北京房地协会委托与万科等10多家企业研讨营改增行业影响,现担任多家地产、建筑、建材集团营改增指导专家,对房地产建筑税务有深入研究及实务操作经验。 |