培训对象：各房地产企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、税务会计以及税务咨询公司财会办税人员等。

专题说明　　 
2015年至2016年，财政部、国家税务总局为了完善企业所得税政策，加强实施后续管理，联合或单独发布了企业所得税政策文件60份，其中税收优惠政策13份，区域税收政策3份，行业税收政策6份，税收征管3份，非居民税收管理3份，纳税申报4份，制度规定4份，个案批复6份，推广完善政策9份，行政审批制度改革9份。
同时，2017年度涉及企业所得税的新政共计18份。
随着企业所得税政策、内容以及整体框架趋于平缓中的变化及实施，企业年底的所得税汇算工作将如何顺利实施？财务人员是否已经掌握了完整的税收知识并做好了准备？特别是对现有政策的准确把握与适用，掌握企业所得税法规热点内容、规避税制改革给企业带来的负面影响、平衡税企之间对政策理解的差异并减少实际操作中的不确定性，也是企业降低税收成本，推动企业经济增长的契机。
本课程将帮助广大地产企业财务管理人员更好地理解和掌握新税法的相关政策规定，解决好汇算清缴实务操作中账务处理的重难点问题；把握税务稽查重点，切实降低企业税务风险，提升企业财务价值。

专题大纲
第一节：2017年企业所得税税收新政盘点（18项）
1．小型微利企业的税收优惠
2．国家税务总局2017年1号公告，废止文件带来的岐义辨析及汇算中的应用
口径
3．资管产口增值税的补充通知（财税〔2017〕2号）
4．小额贷款公司的身份与政策的确定及适用
5．全民所有制企业的改组所有制，集体所有制还会远吗？
6．增值税电子普通发票的管理（税总发〔2017〕31号）
7．企业所得税汇算校验系统所带来的业务规范要求
（国家税务总局公告2017年第10号）
8．承租集体土地城镇土地使用税有关政策（财税〔2017〕29号）
9．固定资产加速折旧的再讨论
10．关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第
11号）合同流的存在与政策、混合销售行为的重新定义、拆迁还平行为的增
值税计算
11．增值税税率的简并，农产品进项税抵扣、抵扣力度不足的弥补及申报实现
12．关于增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第16号）
增值税普通发票的虚开是管理的重点，如何进行规范！
13．关联企业协议分摊广告费和业务宣传费的延续规定及操作
14．关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税〔2017〕58号）建筑业的增值
税政策利好！
第二节：企业所得税申报表的重点项目
1．新年度申报表架构分析
2．新申报表重大变化要点分析（尤其2015年后修订的报表）
3．如何实现传统申报到管理申报的华丽转身
第三节：企业所得税申报表的风险提示
1．基础信息表的填报提示
⑴ 正常申报、更正申报、补充申报的时间与范围
⑵ 从业人数如何计算填列，有何风险
⑶ 各种会计政策如何选择，有何风险
⑷ 前5位股东与前5位对外投资有何填报技巧
⑸ 公司的地址就在公司？
⑹ 投资未到位资本金，还要借款？还要转股？想好税收政策了吗？
⑺ 向信托公司融资，是借款还是投入的资本金？
2．主表的填报提示
⑴ 主表与各附表的勾稽关系
⑵ 主表与利润表的勾稽关系
第四节：应纳税所得额的确认和计算
一．各类收入的纳税把控；早或多交税的损失和晚或少交税的风险，增值税也有
新的不同，你知道吗？
◇ 一般企业收入（《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》的填列）：
1．商品销售收入确认与处理
⑴ 商业折扣、现金折扣、销售折让与退回
2．劳务、建造合同：同一年度与不同年度内完成的区别
3．营业外收入
⑴ 债务重组收益（无法支付应付款）如何处理?
⑵ 政府补贴、减免的增值税营业税款要缴企业所得税吗？
4．未按权责发生制如何确认企业所得税的应税收入？
5．视同销售收入：以什么价格申报有学问！
二．一般企业扣除
1．成本的扣除（《一般企业成本支出明细表》的填列）
2．期间费用和支出（《期间费用明细表》的填列）
⑴ 合法凭证不能及时取得咋办？
⑵ 税务稽查查费用会查什么？我们的应对方法有哪些？
⑶ 对以前年度少扣的费用支出而多交的所得税款，企业应如何挽回损失？
⑷ 业务招待费、广告费和业务宣传费：正确做帐又能税前扣除有技巧！关联企
业协议分摊广告费，利用了吗？
⑸ 利息支出：资本化是否正确？向关联方借钱，反避税调查应对是关键！集团
公司统借统贷，增值税和企业所得税可不一样！
⑹ 手续费及佣金：细心操作防风险。
⑺ 捐赠支出：做好事也要注意节税。
⑻ 哪几类支出不能税前扣除，你知道吗?
3．职工薪酬
⑴ 2014年9号的会计准则和2015年34号的税务公告，厘清差异，正确核算和
申报。
⑵ 职工福利费：内容范围判断和税前扣除核心是吃透几个文件。
⑶ 职工教育经费支出有哪些？ 企业所得税税前扣除方法有技巧！
4．资产损失：填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》也有风险！
5．固定资产加速折旧，贯彻到位不打折扣：
⑴ 财税〔2014〕75号、国税公告2014年第64号和财税〔2015〕106号 的正确
理解。
6．无形资产摊销
7．长期待摊费用：
⑴ 开办期间连年亏损，企业财务如何处理最有利？
⑵ 固定资产改造与修理，做帐与税前扣除两相宜。
三．企业所得税优惠：税基、税率还是税款优惠？
1．免税、减计收入及加计扣除（《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填
列）：
⑴ 国债投资利息，免税计算有方法。
⑵ 资源综合利用，税收优惠促环保。
⑶ 研发费加计扣除有新政，正确理解运用是根本。
⑷ 残疾人员工资，反复扣除要符合条件！
2．项目所得减免，可减少您的计税基础（《所得减免优惠明细表》的填列）：
⑴ 农、林、牧、渔业项目
⑵ 国家重点扶持公共基础设施项目
⑶ 环境保护、节能节水项目
⑷ 技术转让所得项目
3．税额抵免优惠（《税额抵免优惠明细表》的填列）：
⑴ 购买专用设备，别忘少交企业所得税。
4．减免所得税率（《减免所得税优惠明细表》的填列）：
⑴ 小微企业再获利好，减免范围扩围提高
⑵ 高新技术企业优惠，正确把握很关键。
5．优惠管理有新政，是机遇还是挑战？
四．弥补亏损：税务稽查后可否补亏？---《弥补亏损明细表》填报有技巧！
第五节：专家现场预留时间与学员互动答疑，解答学员疑难涉税问题。

主讲专家
李老师：著名税务策划专家，中国注册税务师、注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省税务稽查官员，国家税务总局讲师团成员，国家税务总局稽查人才库、所得税人才库优秀人才，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，教育咨询有限公司首席税务咨询师，众多大型房地产建筑企业的纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：知晓企业稽查后法律救济措施的运用，对会计和税法的解释客观公正。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发，建筑施工企业财税培训，税收政策解析，税法与会计差异分析等课程，其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，并因此受到各地学员的认同和热烈追捧。