‖专题背景‖

以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。

本课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的基于战略绩效的预算管理体系，帮助企业和参训学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。如何运用预算管理参与企业绩效激励管理中，帮助企业找准企业控制的关键点并掌握有效的控制方法。

‖主讲专家‖孙犁：企业管理专家，实战培训师；国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师。借鉴名企先进管理经验，创建提升企业制造竞争力管理咨询模式；工作经历：曾任高级财务经理，从事企业财务管理工作26年。国内某钢铁企业从事财务管理工作10年。某国内知名大型企业财务管理工作16年；几十年的企业财务高管实战经历，积累丰富的企业财务管理实战经验。长期担任中国总会计师协会管理会计师中级授课讲师，主讲：绩效管理、管理会计信息系统以及管理会计类相关预算、成本、分析、内控、数字化转型、财务共享、财务转型、财务BP等相关课程等。授课风格：实战、实用、实效，深受各地学员好评！

‖课程收益‖

1．了解房地产企业预算编制方法，如何基于战略承接倒逼各部门制定竞争力目标；

2．理解并构建适合房企自己公司的预算管理体系；

3．设计从企业组织架构到岗位职责的全面预算责任绩效体系；

4．拟定企业预算编制推进计划、预算编制步骤、预算编制责任考核体系；

5．掌握跟踪预算执行的基于绩效评价的预算执行跟踪评价方法；

6．学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评；

7．通过预算的闭环管理体系优化，倒逼企业各流程优化和落地。

‖课程亮点‖

1、认识—全面预算对企业完成战略目标的重要性；

2、明确—高效的全面预算管理体系中的关键点；

3、理解—构建适合房地产企业的预算管理体系的思路；

4、学习—预算编制的流程、工具和方法；

5、掌握—跟踪预算执行的有效方法。

通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益。

‖主讲内容‖

第一节：认识全面预算

一、引子—理清预算的观念：

1．花钱比挣钱重要！

2．挣钱从花钱开始！

3．控制花钱—预算，是实现挣钱的第一步！

4．谁花钱,谁办事,谁编预算!

5．花什么钱,办什么事,编什么预算!

6．预算不是专属财务人员的责任！

7．有差异的预算才会有价值！项

二、企业为什么要进行全面预算管理与控制

1．预算，您的直觉是什么？

2．什么是预算？

3．什么是预算管理

4．什么是全面预算管理

5．全面预算管理到底能给企业带来什么？

⑴如何理解全方位？全过程？全员？

⑵全面预算管理不同于传统计划管理

⑶全面预算管理不同于传统财务预算

⑷全面预算管理不同于经济责任承包

⑸什么是有效的控制？

三、预算承接战略

☆企业战略设计：方向、定位、目标

☆何为战略？—找准方向，趋利避害，扬长补短，实现目标。

1．众多优秀企业的管理实践

2．国家有关部门的强力推荐

3．全面预算管理的自身价值

⑴战略目标落地化

⑵经济活动目标化

⑶管理方式精细化

⑷经营活动受控化

⑸资金控制提前化

⑹绩效管理依据化

⑺成本控制约束化

◇案例：课堂案例讨论—SWOT分析

◇案例：某知名企业年度方针目标论证情景再现析

第二节：预算概要

1．经营计划要预先确定：

⑴未来要做什么？（目标）

⑵未来由谁去做？（责任）

⑶未来何时做？（时间）

⑷未来如何去做？（措施）

第一步：用户想要什么？—所有的企业计划从分析用户需求开始

第二步：竞争环境—竞争对手的战略是什么？分析对手的优势及劣势

第三步：企业宗旨—我们给用户什么？

第四步：3-5年的目标，达到此目标的关键成功因素

第五步：必须的产品及服务

第六步：策略及实施计划

第七步：财务预测

第八步：合作伙伴

第九步：潜在外部问题及应急计划

第十步：各项计划与预算

2．战略：

⑴战略与战略规划

3．经营预算（计划）

⑴经营预算（计划）的拟定

4．企业经营计划与部门计划

⑴部门计划

⑵个人计划

5．流程

⑴案例

6．财务预算

7．预测

8．报告

9．评价与绩效

⑴案例

第三节：如何编制预算

一、全面预算项目工作步骤：

1．预算管理组织设计

案例：头部房地产企业组织架构及预算职责文件成立预算管理委员会

（预算牵头领导小组）

2．召开预算动员启动会议

⑴明确各部门的职责、时间、要求

3．制定预算管理制度、原则、标准、细则、机制等

⑴统一预算语言

4．拟定预算模版，预算手册等

5．培训预算工作相关人员

6．确定考核评价机制

7．定期召开协调会议

8．签订目标业绩合同，预算方案确定下发执行

二、预算的编制要领

1．表格

2．模板

3．案例

⑴预算只有执行好坏问题!

⑵没有完成多少问题!

⑶魔鬼藏在预算的细节中!

三、预算编制的管理

1．什么类型的预算最适合本公司？

四、预算工作落地流程：

1．设立预算组织及组织架构

2．预算岗位职责

3．预算制度设定

4．预算时间月历

5．案例分享：房地产企业预算管理与编制体系（房地产、建筑安装）

五、预算编制起点的选择

六、预算的编制方法介绍

1．三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）

2．经营预算的编制

⑴要求

⑵要领

⑶表单

⑷案例

2．销售预算的编制

⑴市场战略意图

⑵竞争差距

⑶市场洞察

⑷创新焦点

⑸战略聚焦

⑹关键任务

⑺资源创新

⑻机制创新

⑼体系保障

⑽风险应对

3．采购预算的编制

⑴房产企业成本预算的编制—目标成本责任到人

⑵标准

⑶BOM

⑷制费

5、日常费用的预算编制

6、固定费用的预算编制

7、变动费用的预算编制

8、项目费用的预算编制

9、资本预算的编制

⑴资金预算的编制和平衡

⑵预算中的信息传递

⑶案例：预算编制模版、表单、说明

①将预算当作项目管理—如何管理

②各部门人员角色定位—责任划分

③各部门之间及部门内部的沟通与协调

④编制过程中的常见问题分析

⑤财务人员在预算中的地位和作用

⑥财务人员预算管理中的误区：财务人员编预算、统领预算

第四节：如何让预算得到有效的执行？

一、预算与执行为何脱节？

1．怎样编制预算才能带来预算的有效执行？

2．案例：落地实践某房产企业预算管理相关制度、流程及绩效机制

二、绩效与绩效管理

1．预算的绩效考核

2．编制过程的考核评价

3．预算执行过程中的考核评价

4．预算的调整与追加

5．审批职责权限

6．没有绩效评价的预算不是真正的预算！

7．年度、月度预算执行分析总结

8．预算、预赢、预测、预警、预案

三、风险管理与控制

1．预算案例分析

⑴你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

⑵预算目标与预算执行评价案例